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　　1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項時，必須持有稅務登記證件。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　C.領購發(fā)票

　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】稅務登記管理

　　【答案解析】

　　除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持有稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領購發(fā)票;(5)申請開具外出經營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關稅務事項。

　　2.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷稅務登記的適用范圍的有( )。

　　A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散

　　B.企業(yè)資不抵債而破產

　　C.納稅人住所、經營地址遷移不涉及主管稅務機關變動的

　　D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】 A, B, D

　　【知 識 點】稅收征收管理法的適用范圍

　　【答案解析】

　　注銷稅務登記的適用范圍：納稅人因經營期限屆滿而自動解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產;納稅人住所、經營地址遷移而涉及改變主管稅務機關的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務的其他情形。

　　3.納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列( )情形之一，應當辦理變更稅務登記。

　　A.改變名稱

　　B.改變法定代表人

　　C.改變經營性質或經濟類型

　　D.增減注冊資金

　　【正確答案】 A, B, C, D

　　【知 識 點】稅務登記管理

　　【答案解析】

　　納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點(不涉及主管稅務機關變動的)、改變生產經營或經營方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容的。

　　4.根據稅收征管法的規(guī)定，下列各項中，應當辦理稅務登記的有( )。

　　A.從事生產經營的單位或組織

　　B.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所

　　C.個體工商戶

　　D.只繳納個人所得稅的個人

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】稅務登記管理

　　【答案解析】

　　根據稅收征收管理法的有關規(guī)定，不從事生產、經營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。

　　5.2012年中國公民黃某在境外某國取得勞務報酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元�；貒簏S某應補繳個人所得稅( )元。

　　A.50

　　B.100

　　C.1000

　　D.1100

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】境外所得的稅額扣除

　　【答案解析】

　　勞務報酬所得在我國應納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

　　偶然所得在我國應納稅額=10000×20%=2000(元)

　　黃某的抵減限額=7600+2000=9600(元)

　　在境外實際納稅=6500+3000=9500(元)

　　需在我國補稅=9600-9500=100(元)。

　　6.吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2013年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.20

　　B.1.40

　　C.1.56

　　D.1.80

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】財產轉讓所得應納稅額的計算

　　【答案解析】

　　吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。

　　7.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )。

　　A.財產保險賠款

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息

　　C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

　　D.商場購物取得的中獎所得

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】自行申報納稅

　　8.下列所得，不論支付地點是否在中國境內，屬于來源于中國境內的所得的是( )。

　　A.非居民納稅人因履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

　　B.非居民納稅人將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

　　C.居民納稅人轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產的所得

　　D.居民納稅人許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得

　　【正確答案】 A, B, C

　　【知 識 點】納稅義務人

　　9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅( )。

　　A.600元

　　B.300元

　　C.150元

　　D.100元

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

　　【答案解析】

　　股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅(本規(guī)定教材沒有錄入，了解即可)。2013年1月1日以后，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。

　　王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000(元)

　　上市公司應扣繳王某的個人所得稅=3000×25%×20%=150(元)。

　　10.2013年4月，中國公民李某出版一本小說取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害地區(qū)。根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當月應繳納個人所得稅( )元。

　　A.6160

　　B.6272

　　C.8400

　　D.8960

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】應納稅所得額的規(guī)定

　　【答案解析】

　　(1)捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元;(2)李某4月份應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

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