11.某市保險公司保險營銷員3月取得傭金5000元，則其應(yīng)納個人所得稅是( )元。
A.384
B.400
C.635
D.800
【正確答案】 A
【知 識 點(diǎn)】免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%，這部分免征個人所得稅;對傭金收入的60%的部分扣除營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個人所得稅。
屬于該業(yè)務(wù)員的勞務(wù)收入=5000×(1-40%)-5000×5%×(1+7%+3%+2%)=2720(元)
應(yīng)納個人所得稅=(2720-800)×20%=384(元)。
12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8個月時，獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
【正確答案】 A
【知 識 點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
應(yīng)繳納個人所得稅=10000×1×50%×20%=1000(元)。
13.下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( )。
A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批
B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批
C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】稅款征收制度
14.王某從甲企業(yè)購入打包債權(quán)，實(shí)際支出200萬元，賬面價值分別為：A企業(yè)債權(quán)60萬元，B企業(yè)債權(quán)60萬元，C企業(yè)債權(quán)180萬元。2012年2月，王某處置A企業(yè)債權(quán)取得收入50萬元，處置債權(quán)過程中發(fā)生審計(jì)評估費(fèi)2萬元。王某處置A企業(yè)債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )萬元。
A.0
B.1.6
C.1.92
D.2
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
王某應(yīng)繳納的個人所得稅=[50-200×60÷(60+60+180)-2]×20%=1.6(萬元)。
15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有( )。
A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.私營企業(yè)的個人投資者以本企業(yè)資金為本人購買的汽車
C.個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得
【正確答案】 A, C
【知 識 點(diǎn)】征稅范圍
16.2012年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個月。張某當(dāng)月取得工資2200元。2012年10月張某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.5765
B.7855
C.8875
D.8905
【正確答案】 A
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題
【答案解析】
首先確定適用稅率和速算扣除數(shù)：60000/20+2200-3500=1700(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元;然后計(jì)算應(yīng)納稅額：2012年10月張某應(yīng)納個人所得稅=(60000+2200-3500)×10%-105=5765(元)。
17.中國公民宋某是一家公司的銷售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3620
D.7945
【正確答案】 C
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題
【答案解析】
宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅=(4000+15000+3000-3500)×25%-1005=3620(元)。
18.2012年4月，甲廠與在單位工作了15年的王某解除勞動合同，王某取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金76000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY16000元。王某取得的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)納個人所得稅( )元。
A.0
B.200
C.2225
D.3300
【正確答案】 A
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題
【答案解析】
視為月工資收入=(76000-16000×3)÷12=2333.33(元)<3500元，所以應(yīng)納稅額=0。
19.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有( )。
A.實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人，不征收個人所得稅
C.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅
D.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅
【正確答案】 B, C, D
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題, 免征個人所得稅的優(yōu)惠
【答案解析】
實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的個人在其辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
20.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有( )。
A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為1個月工資、薪金所得計(jì)算繳納個人所得稅
B.在一個納稅年度內(nèi)，全年一次性獎金的計(jì)稅辦法只允許采用一次
C.雇員取得的先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅
D.實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅
【正確答案】 A, B, C
【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題
【答案解析】
實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計(jì)算方法計(jì)算繳納個人所得稅。
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