二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 《海關(guān)法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查核定。成交價格不能確定時，完稅價格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時，不得使用的價格包括(　　)。

　　A.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格

　　B.倒扣價格方法

　　C.可供選擇的價格中較高的價格

　　D.最低限價

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　海關(guān)在采用合理方法確定進El貨物的完稅價格時，不得使用以下價格：(1)境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格;(2)可供選擇的價格中較高的價格;(3)貨物在出口地市場的銷售價格;(4)以計算價格方法規(guī)定的有關(guān)各項之外的價值或費用計算的價格;(5)出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格;(6)最低限價或武斷虛構(gòu)的價格。

　　26 下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有(　　)。

　　A.納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的

　　B.某工業(yè)企業(yè)將其自建辦公樓投資于某商業(yè)企業(yè)

　　C.因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的

　　D.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，投資主體和被投資主體均不是房地產(chǎn)企業(yè)，所以免稅;選項C，因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。由于上述原因，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地

　　產(chǎn)，亦給予免稅。

　　27 稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的，有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅(　　)。

　　A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

　　B.按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用方法核定

　　C.按照購進的原材料：燃料、動力等推算或者測算核定

　　D.按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額：

　　(一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;(二)按照應(yīng)稅收入額或成本費用支出額定率核定;(三)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;(四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

　　28 以下關(guān)于股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的有(　　)。

　　A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅

　　B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可以按“工資、薪金”所得計算個人所得稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅;員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　29 下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有(　　)。

　　A.自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價計征資源稅

　　B.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人

　　C.對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額

　　D.除獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項B，資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員。選項C，對于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算;不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額。

　　30 下列關(guān)于車輛購置稅稅款繳納方式的表述中，不正確的有(　　)。

　　A.車輛購置稅稅款繳納方法包括自報核繳、集中征收繳納和代征、代扣、代收

　　B.自報核繳是由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額，納稅人填報納稅申報表的有關(guān)資料

　　C.集中征收繳納僅指由納稅人集中向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報納稅的征收方式

　　D.代征、代扣、代收適用于稅務(wù)機關(guān)委托征收或納稅人依法受托征收稅款

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　B選項，自報核繳是由納稅人自行計算應(yīng)納稅額、自行填報納稅申報表有關(guān)資料。向主管稅務(wù)機關(guān)申報;C選項，集中征收繳納包括兩種情形，一是由納稅人集中向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報納稅的繳納方式，二是由稅務(wù)機關(guān)集中報繳稅款。

　　31 下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

　　A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的全部收入額為營業(yè)額

　　B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，不包括加息、罰息

　　C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額

　　D.我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入減去分保保費后的余額為營業(yè)額

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，征收增值稅;一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息等。

　　32 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有(　　)。

　　A.城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

　　B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人機構(gòu)所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

　　C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　受托方代收、代扣“三稅”，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。

　　33 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列應(yīng)稅憑證中，可以免納印花稅的有(　　)。

　　A.對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

　　B.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金

　　C.無息、貼息貸款合同

　　D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　34 依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的有(　　)。

　　A.由買方負擔(dān)的購貨傭金

　　B.為進口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用

　　C.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費

　　D.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　由買方負擔(dān)的購貨傭金和進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不得計入該貨物的完稅價格中。

　　35 下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有(　　)。

　　A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

　　C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

　　D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項B，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。

　　36 下列屬于稅務(wù)行政訴訟特有原則的有(　　)。

　　A.人民法院特定主管原則

　　B.合法性審查原則

　　C.由稅務(wù)機關(guān)賠償?shù)脑瓌t

　　D.起訴不停止執(zhí)行原則

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　稅務(wù)行政訴訟遵循以下幾個特有原則：(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)解原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務(wù)機關(guān)負舉證責(zé)任原則;(6)由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

　　37 王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A.房產(chǎn)交易中，王某不負擔(dān)契稅、印花稅;李某負擔(dān)契稅和印花稅

　　B.契稅的計稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價格

　　C.契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在居住地納稅

　　D.契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時發(fā)生

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　印花稅是簽訂應(yīng)稅合同的雙方繳納，王某不負擔(dān)契稅，但應(yīng)繳納印花稅，所以選項

　　A不正確。印花稅的納稅人應(yīng)在合同簽訂地納稅，所以選項C不正確。

　　38 下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退的政策有(　　)。

　　A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力

　　B.采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥

　　C.利用風(fēng)力生產(chǎn)電力

　　D.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　選項c，利用風(fēng)力生產(chǎn)電力實行增值稅即征即退50%的政策。

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