點擊查看：2014注冊會計師《稅法》命題預(yù)測試題及答案匯總

　　一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1 下列選項中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是(　　)。

　　A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

　　B.保險公司在境內(nèi)提供保險勞務(wù)

　　C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

　　D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　2 單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以(　　)。

　　A.向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅

　　B.向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

　　3 下列適用的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅

　　B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅

　　D.一般納稅人2014年購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)征消費稅的小汽車，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后36個月內(nèi)不得再申請免稅。

　　4 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.行政罰款

　　B.被沒收的財物

　　C.贊助支出

　　D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。

　　5 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補助收入50萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2012年超標(biāo)廣告費90萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費和廣告費的金額合計( )萬元。

　　A.152

　　B.62

　　C.15

　　D.90

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收人屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。2013年業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%，20×60%=12(萬元);標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，(1500+500)×5‰=10(萬元)，兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為10萬元。2013年廣告費稅前扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬元)，實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬元，2012年超標(biāo)的廣告費90萬元小于248萬元，超標(biāo)的廣告費可以在本年全部扣除。則2013年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。合計扣除=10+142=152(萬元)

　　6 關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

　　B.土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

　　C.房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計稅依據(jù)

　　D.采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，按市場銷售價格作為計稅依據(jù)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，土地使用權(quán)交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額;選項C，房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;選項D，采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款作為計稅依據(jù)。

　　7 下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人，故選項A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此選項B不正確;稅務(wù)機關(guān)不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

　　8 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是(　　)。

　　A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

　　C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)

　　D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所要辦理稅務(wù)登記。選項C為在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)是不用辦理稅務(wù)登記的。

　　9 以下屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法的是(　　)。

　　A.稅收征收管理法

　　B.個人所得稅法

　　C.企業(yè)所得稅法

　　D.資源稅暫行條例

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。

　　10 下列關(guān)于應(yīng)稅消費品納稅期限的說法不正確的是(　　)。

　　A.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

　　C.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

　　D.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

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