11某縣城一加工企業(yè)2013年8月份進口一臺機器設備，繳納增值稅120萬元并取得海關(guān)專用繳款書，境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)計算增值稅銷項稅為500萬元;本月出租門面房，預收租金10萬元，該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為(　　)萬元。

　　A.30.44

　　B.40.04

　　C.28.2

　　D.35.2

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　2009年1月1日以后，企業(yè)購進的固定資產(chǎn)可以做進項抵扣，進口環(huán)節(jié)的進項稅額可以抵減國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。應交城建稅和教育費附加=[(500-120)+10×5%]×(5%+3%)=30.44(萬元)

　　12 2013年5月創(chuàng)想公司與珠江公司就一項房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓達成協(xié)議，合同約定創(chuàng)想公司以3500萬元的價格轉(zhuǎn)讓一棟于2008年8月購買的獨棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓時其房屋中附屬的中央系統(tǒng)控制中心、電視電話視頻中心，以及家具及辦公設備一并轉(zhuǎn)讓給珠江公司。辦公樓的市場價值為3000萬元，購置原價為2200萬元;附屬設備市場價值500萬元，購置原價為750萬元。上述業(yè)務下列分析正確的是(　　)。

　　A.創(chuàng)想公司的此項業(yè)務，應按混合銷售一并繳納的營業(yè)稅為65萬元

　　B.創(chuàng)想公司的此項業(yè)務。應按混合銷售一并繳納的增值稅為67.31萬元

　　C.創(chuàng)想公司應就不動產(chǎn)和增值稅應稅貨物分別核算，應納的營業(yè)稅40萬元和增值稅9.62萬元

　　D.創(chuàng)想公司應就不動產(chǎn)和增值稅應稅貨物分別核算，應納的營業(yè)稅40萬元和增值稅85萬元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　自2011年9月1日起，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應計算繳納增值稅。凡屬于不動產(chǎn)的，應按照《營業(yè)稅暫行條例》“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅。納稅人應分別核算增值稅應稅貨物和不動產(chǎn)的銷售額，未分別核算或核算不清的，由主管稅務機關(guān)核定其增值稅應稅貨物的銷售額和不動產(chǎn)的銷售額。應納的營業(yè)稅=(3000-2200)×5%=40(萬元)應納的增值稅=500/(1+4%)×4%×50%=9.62(萬元)

　　13下列關(guān)于稅務登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中錯誤的是(　　)。

　　A.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起l5日內(nèi)。向主管稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

　　B.納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿

　　D.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項D，扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　14 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是( )。

　　A.利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A，利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用的，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入;選項C，外購的貨物用于交際應酬，屬于視同銷售，可按購入時的價格確定銷售收入。

　　15 下列關(guān)于放棄免稅權(quán)的陳述。錯誤的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)備案

　　B.放棄免稅權(quán)的納稅人.符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發(fā)票

　　C.納稅人申請放棄免稅權(quán)，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)

　　D.放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)。

　　16 行政復議的申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起(　　)日內(nèi)提出行政復議申請。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　行政復議的申請人可以在知道稅務機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。

　　17 下列有關(guān)營改增應稅服務的范圍表述不正確的是(　　)。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

　　B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

　　C.遠洋運輸?shù)某套�、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務

　　D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。

　　18 甲市乙縣國稅局丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關(guān)申請行政復議，則被申請人是(　　)。

　　A.甲市國稅局

　　B.乙縣國稅局

　　C.丙鎮(zhèn)稅務所

　　D.乙縣人民政府

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　稅務所作為稅務局的派出機構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務行政處罰權(quán)(2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務所有授權(quán)，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人。

　　19 下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等納稅申報方式

　　B.納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內(nèi)先預繳稅款

　　C.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應當按照規(guī)定辦理納稅申報

　　D.納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，不用進行納稅申報

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，也應該在規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報。

　　20 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是(　　)。

　　A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

　　B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項D，自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。其他選項屬于將應稅消費品用于其他方面，需要繳納消費稅。

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