21 下列各項(xiàng)中.不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)最規(guī)定的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　22 以預(yù)先規(guī)定的假設(shè)成本定價(jià)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法是(　　)。

　　A.實(shí)際成本法

　　B.標(biāo)準(zhǔn)成本法

　　C.外部交易的市場(chǎng)價(jià)格法

　　D.成本加價(jià)法

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　標(biāo)準(zhǔn)成本法是指以預(yù)先規(guī)定的假設(shè)成本定價(jià)。

　　23 對(duì)國(guó)稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，可以向其申請(qǐng)行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局

　　B.該國(guó)稅局的上級(jí)主管機(jī)關(guān)

　　C.該地稅局的上級(jí)主管機(jī)關(guān)

　　D.國(guó)務(wù)院

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　對(duì)國(guó)稅局與地稅局共同作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　24 下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是( )。

　　A.人造石油

　　B.洗煤

　　C.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　D.地面抽采煤層氣

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品不征資源稅;選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

　　25 復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在(　　)日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起(　　)日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　A.515

　　B.715

　　C.530

　　D.730

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

　　26 中國(guó)公民鄭某2013年1～12月每月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。鄭某2013年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.230

　　B.291

　　C.310

　　D.215

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　[10000-(3500-3200)]÷12=808.33(元)，適用稅率為3%。

　　應(yīng)納稅額=[10000-(3500-3200)]×3%=291(元)

　　27 下列各項(xiàng)中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的是(　　)。

　　A.已貼印花稅票，揭下重用造成未交或少交印花稅構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　B.在應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳的稅款、滯納金，或者處不繳稅款50%以上5倍以下的罰款

　　C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　D.代售戶對(duì)取得的稅款逾期不繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)可視其情節(jié)輕重，給予警告或者取消其代售資格

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

　　28 某縣城一家外商生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限10天，被罰滯納金0.25萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4

　　C.4.25

　　D.5.6

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。進(jìn)口原材料不繳納城建稅，滯納金不是城建稅的計(jì)稅依據(jù);該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品應(yīng)繳納城建稅=(30+50)×5%=4(萬元)。

　　29 A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2013年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定8公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款;A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為(　　)。

　　A.3月18日

　　B.4月10 日

　　C.4月28日

　　D.5月30日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　采取預(yù)收貨款方式銷售貨物。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　30 2011年7月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得l0000股(按價(jià)格1元購(gòu)買)的配額，2012年8月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)鼓勵(lì)計(jì)劃，A員工因?yàn)槁毼粫x升，獲得20000股(按照每股l元購(gòu)買)的配額。2013年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng) 日市場(chǎng)價(jià)格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股8元。則計(jì)算上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.4450

　　B.33000

　　C.30375

　　D.37450

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2013年5月1日：

　　應(yīng)納稅所得額=10000×5=50000(元)，適用稅率按照50000/10=5000(元)選擇，即稅率20%，速算扣除數(shù)555。

　　應(yīng)納稅額=(5000×20%-555)×10=4450(元)

　　2013年6月1日：規(guī)定月份數(shù)=[(6-1)×10000×10+(8-1)×20000×10]/[(6-1)×10000+(8-1)×200003=10

　　應(yīng)納稅額={[(6-1)×10000+(8-1)×20000]/10×25%-1005)×10-4450-33000(元)

　　合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4450+33000=37450(元)

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