第 1 頁:單項選擇題 |
第 4 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:計算回答題 |
第 8 頁:綜合題 |
二、多項選擇題(本題型共14小題,每小題1.5分,共21分。每小題均有多個正確答案,請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。)
25 根據(jù)征管法的規(guī)定,下列各項中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
參考答案:A,B,C
參考解析:
【解析】選項D正確的表述是發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的。
26 轉(zhuǎn)讓房屋過程中,下列關(guān)于印花稅和契稅的征收管理的陳述,正確的有( )。
A.印花稅和契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間均為納稅人簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.契稅由當(dāng)事人向房屋所在地征收機關(guān)辦理納稅申報
C.印花稅和契稅均一律不得適用核定征稅方式
D.買賣雙方均要負擔(dān)印花稅
參考答案:A,B,D
參考解析:
【解析】在拒不提供應(yīng)稅憑證或未按規(guī)定建立印花稅登記簿等規(guī)定條件,地方稅務(wù)機構(gòu)可以核定印花稅計稅依據(jù);當(dāng)房屋價格明顯偏低并無正當(dāng)理由時,稅務(wù)機構(gòu)可以核定契稅計稅依據(jù)。
27 下列關(guān)于確定資源稅計稅依據(jù)的表述,正確的有( )。
A.納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,則自用應(yīng)稅產(chǎn)品,按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價格計算資源稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的,以移送使用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量
C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量
D.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦,因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的,可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量,以此作為課稅數(shù)量
參考答案:B,C,D
參考解析:
【解析】納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品,按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。
28 下列關(guān)于資源稅的說法中,正確的有( )。
A.實行從價定率征收的以銷售額為計稅依據(jù)
B.自2011年11月1日起,中外合作開采石油資源繳納資源稅
C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,不用繳納資稅
D.納稅人在資源稅納稅申報時,除財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)將其應(yīng)稅和減免稅項目分別計算和報送
參考答案:A,B,D
參考解析:
【解析】納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的,以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。
29 根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。
A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)
B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)
C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫
D.某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)
參考答案:B,D
參考解析:
【解析】單位和個體工商戶的下列情形,視同提供應(yīng)稅服務(wù):(1)向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。選項A屬于以公益活動為目的或者以社會公眾為對象提供的應(yīng)稅服務(wù),不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù);選項C,根據(jù)規(guī)定,單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),屬于非營業(yè)活動,不屬于應(yīng)稅服務(wù),因此選項C不屬于應(yīng)稅服務(wù)。
30 下列各項中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案:B,D
參考解析:
【解析】新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿l年時開始繳納土地使用稅,因此選項A不正確;新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅,因此選項C不正確。
31 關(guān)于關(guān)稅的征收管理的規(guī)定,下列表述中正確的有( )。
A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi),出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前,向貨物進(出)境地海關(guān)申報
B.關(guān)稅的延期繳納稅款,最長不得超過6個月
C.關(guān)稅滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收,法定節(jié)假日可予扣除
D.進出境貨物和物品放行后,海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款,應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi),向納稅義務(wù)人補征
參考答案:A,B
參考解析:
【解析】關(guān)稅滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收,法定節(jié)假日不予扣除;進出境貨物和物品放行后,海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款,應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi),向納稅義務(wù)人補征。
32 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,下列費用可以稅前直接扣除的有( )。
A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按規(guī)定繳納的保險費
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
C.企業(yè)實際發(fā)生的屬于資本性支出的維簡費
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
參考答案:A,D
參考解析:
【解析】企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費、人壽保險不得扣除。企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出,屬于收益性支出的,可作為當(dāng)期費用稅前扣除;屬于資本性支出的,應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本,并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除。
33 下列項目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.出讓國有土地使用權(quán)
B.出租國有土地使用權(quán)
C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
D.與其他單位交換國有土地使用權(quán)
參考答案:C,D
參考解析:
【解析】選項A出讓國有土地使用權(quán),屬于土地一級市場行為,不征土地增值稅;選項B出租國有土地使用權(quán),因沒發(fā)生權(quán)屬變更,不征土地增值稅。
34 根據(jù)現(xiàn)行營改增政策,下列說法正確的有( )。
A.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額,準(zhǔn)予從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣
B.原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D.原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項目,其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
參考答案:A,B,C
參考解析:
【解析】選項D,原增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù),用于非增值稅應(yīng)稅項目,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
35 下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有( )。
A.郵政部門發(fā)行報刊
B.銷售商品混凝土
C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入
參考答案:A,B,D
參考解析:
【解析】納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費,不作為價外費用征收增值稅。
36下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)稅收權(quán)利的有( )。
A.緩期征稅權(quán)
B.延期申報權(quán)
C.行政復(fù)議權(quán)
D.稅收強制執(zhí)行權(quán)
參考答案:A,D
參考解析:
【解析】選項B、C是納稅人的權(quán)利。
37 關(guān)于關(guān)稅稅率的運用,下列說法正確的有( )。
A.進出口貨物應(yīng)按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B.加工貿(mào)易進口料件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應(yīng)按向海關(guān)申報進口日實施的稅率征稅
C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時,應(yīng)按其申報暫時進口之日實施稅率征稅
D.分期支付租金的租賃進口貨物分期付稅時,應(yīng)按再次填寫報關(guān)單辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅
參考答案:A,D
參考解析:
【解析】加工貿(mào)易進口料件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物,如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅,因此選項B錯誤;暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時,應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征收,故選項C不正確。
38稅收法律關(guān)系的保護,實質(zhì)上就是( )。
A.保護國家正常的經(jīng)濟秩序
B.保障國家財政收入
C.維護納稅人的合法權(quán)益
D.保障征收機關(guān)的權(quán)利使用
參考答案:A,B,C
參考解析:
【解析】稅收法律關(guān)系的保護,實質(zhì)上就是保護國家正常的經(jīng)濟秩序、保障國家財政收入、維護納稅人的合法權(quán)益。
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