第十章 財務(wù)會計報告
　　現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物（即滿足四個特定條件[期限短、流動性高、易于轉(zhuǎn)換定額現(xiàn)金、價值變動風險小]的短期投資）。
　　1、現(xiàn)金流量的分類 ：
　　①、涉及到各項投資業(yè)務(wù)以及非流動資產(chǎn)的增減變動業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量，一般歸為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；
　�、�、涉及到各項借款業(yè)務(wù)、長期負債和所有者權(quán)益的增減變動業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量，一般歸為籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；
　　③、除投資和籌資活動以外的現(xiàn)金流量，歸為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　　2、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目
　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入×（1+增值稅稅率）+[應(yīng)收賬款、票據(jù)]減少數(shù)+預(yù)收賬款增加數(shù)-非現(xiàn)金抵債而減少的應(yīng)收項目+當期收回前期核銷的壞賬-當期核銷的壞賬-實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)的利息
　　3、“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目
　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當期主營業(yè)務(wù)成本+本期應(yīng)交增值稅進項稅額+應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少數(shù)+預(yù)付賬款增加數(shù)+存貨增加數(shù)-當期以非現(xiàn)金和非存貨資產(chǎn)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) +其他用途減少的存貨（如在建工程領(lǐng)用材料等）-其他途徑增加的存貨（如接受捐贈收到的商品等）-當期實際發(fā)生的生產(chǎn)成本中的人工費用、制造費用（不包括消耗的物料費用）
　　

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