10.某一般納稅人為生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的企業(yè)，該企業(yè)銷售啤酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是( )。
A.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅
B.該押金收入為不含稅收入
C.不繳納增值稅
D.無論是否返還均并入銷售額
11.某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬元，關(guān)稅70萬元，該商品消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅( )萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
12.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷售一批貨物，價(jià)款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物76萬元(已經(jīng)扣除折扣額4萬元，未在同一張發(fā)票中反映)，銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，發(fā)票已通過認(rèn)證，銷貨方保證貨物在下月10月發(fā)出。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為( )。
A.47.6萬元
B.13.6萬元
C.46.92萬元
D.12.92萬元
13.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入8480元;直接從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊物資價(jià)值4500元，支付運(yùn)輸費(fèi)400元，當(dāng)月支付人員工資2500元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A.225
8.298.8
C.4350
D.480
14.乙公司為增值稅一般納稅人，對外銷售貨物，應(yīng)開出增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，則增值稅專用發(fā)票開出的時(shí)間為( )。
A.收到貨款的當(dāng)天
B.貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.合同約定的收款日期當(dāng)天
D.收到貨物銷售清單的當(dāng)天
15.甲公司為增值稅一般納稅人，于2006年12月10日收到乙公司委托代銷的產(chǎn)品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代銷產(chǎn)品成功，3月12日甲公司將受托代銷商品款支付給乙公司，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.2006年12月10日
B.2007年3月12日
C.2007年3月5日
D.2007年1月10日
16.甲公司為增值稅一般納稅人，于2007年6月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品，2007年6月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2007年8月5日代銷完畢，8月12日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.2007年6月10日
B.2007年6月20日
C.2007年8月5日
D.2007年8月12日
17.下列應(yīng)稅的消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅的是( )。
A.化妝品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
下載
