2.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，增值稅兩類納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)按經(jīng)營(yíng)規(guī)模或核算水平區(qū)分，但對(duì)從事貨物批發(fā)零售為主的商業(yè)企業(yè)，凡年銷售額在180萬(wàn)元以下，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人，必須是小規(guī)模納稅人。
【答疑編號(hào)10577】
【該題針對(duì)“增值稅納稅人的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答疑編號(hào)10578】
【該題針對(duì)“增值稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅。
【答疑編號(hào)10579】
【該題針對(duì)“增值稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核混合銷售行為的界定。A屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物的行為;B是營(yíng)業(yè)稅和增值稅的兼營(yíng)行為;D屬于增值稅的兼營(yíng)行為。
【答疑編號(hào)10580】
【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物時(shí)的稅率選用。如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)分別核算其應(yīng)納稅項(xiàng)目。如果不分別核算或者不能正確核算的，處理的基本原則是“從高適用稅率”。
【答疑編號(hào)10581】
【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核增值稅的稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的規(guī)定。增值稅的低稅率為13%，一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
【答疑編號(hào)10582】
【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)180萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)，不得認(rèn)定為一般納稅人，因此本題中該商店應(yīng)該按小規(guī)模納稅人繳納增值稅，征稅率為4%。應(yīng)納稅額=180/(1+4%)×4%=6.92(萬(wàn)元)
【答疑編號(hào)10583】
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。不含稅銷售額=120×150÷(1+4%)=17307.69(元)，應(yīng)納稅額=17307.69×4%=692.31(元)
【答疑編號(hào)10584】
【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核酒類產(chǎn)品包裝物押金的增值稅處理。從1995年6月1日起，國(guó)家對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還，以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)銷售的啤酒、黃酒，按照一般貨物的包裝物押金處理，逾期一年以上的并入銷售額繳納增值稅。
【答疑編號(hào)10585】
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的界定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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