21.我國(guó)《海關(guān)進(jìn)出口稅則》規(guī)定的關(guān)稅進(jìn)口稅率包括( )。
A.最惠國(guó)稅率
B.關(guān)稅配額稅率
C.特惠稅率
D.協(xié)定稅率
22.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口貨物的收貨人
B.出口貨物的發(fā)貨人
C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員
D.進(jìn)境郵遞物品的代理人
三、判斷題
1.2007年5月A企業(yè)購(gòu)入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品辦法給企業(yè)職工，這2007年6月，這批貨物要視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。
2.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。( )
3.工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)收購(gòu)廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣。( )
4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票，應(yīng)在貨物已驗(yàn)收入庫(kù)后申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。( )
5.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營(yíng)汽車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了汽車修理修配門(mén)市部。按照我國(guó)有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該經(jīng)銷商進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將該門(mén)市部提供的修理修配勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額。( )
6.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)均為含消費(fèi)稅金但不含增值稅金的銷售額，因而兩稅的稅額計(jì)算方法一致。( )
7.我國(guó)消費(fèi)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，但不包括外國(guó)企業(yè)和外國(guó)人。( )
8.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。( )
9.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。( )
10.某酒廠(有出口經(jīng)營(yíng)權(quán))外銷一批糧食白酒，離岸價(jià)格折合人民幣為60萬(wàn)元，因該酒廠直接外銷出口，可申請(qǐng)出口退消費(fèi)稅。( )
11.A公司于2005年11月將其不動(dòng)產(chǎn)向B公司投資，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)無(wú)須繳稅營(yíng)業(yè)稅。( )
12.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以加工后的貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。( )
四、計(jì)算題
1.某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8000元，貨款收到后，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)買(mǎi)方。截止月底，購(gòu)買(mǎi)方尚未提貨。
(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)。
(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
(4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元。同時(shí)領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。
(5)當(dāng)月丟失庫(kù)存乙材料800公斤，每公斤單位本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。
(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過(guò)了認(rèn)證。
其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17%。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%。
要求：
(1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。
2.某市賓館2005年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入1000萬(wàn)元;
(2)餐飲收入400萬(wàn)元;
(3)單獨(dú)出租房屋收入200萬(wàn)元;
(4)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中：門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元);
(5)商務(wù)會(huì)所提供服務(wù)收入50萬(wàn)元;
要求：計(jì)算該賓館2005年4月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
下載
