文章責編:majingjing_123
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第 1 頁:一、概述 |
第 2 頁:二、應交增值稅 |
第 4 頁:三、應交消費稅 |
第 5 頁:四、應交營業(yè)稅 |
第 6 頁:五、其他應交稅費 |
四、應交營業(yè)稅
營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人征收的流轉稅。
考點一、提供應稅勞務
【例題】某運輸公司某月運營收入為500 000元,適用的營業(yè)稅稅率為3%。
【正確答案】
借:營業(yè)稅金及附加 15 000
貸:應交稅費——應交營業(yè)稅 15 000
考點二、銷售不動產——計算應交營業(yè)稅
借:固定資產清理
貸:應交稅費——應交營業(yè)稅
考點三、轉讓無形資產(所有權)
【例題】甲公司將其購買的一專利權轉讓給乙公司,該專利權的成本為600 000元,已攤銷220 000元,應交營業(yè)稅25 000元,實際取得的轉讓價款為500 000元,款項已存入銀行。
【正確答案】
借:銀行存款 500 000
累計攤銷 220 000
貸:無形資產 600 000
應交稅費——應交營業(yè)稅 25 000
營業(yè)外收入 95 000
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