五、綜合題

　　(1)

　�、�

　　借：銀行存款 50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50或者：

　　借：銀行存款 50

　　貸：應(yīng)收賬款 50

　　借：應(yīng)收賬款 50

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 50

　　②

　　借：原材料840

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 142.8

　　貸：實(shí)收資本 982.8

　�、�

　　借：管理費(fèi)用 2

　　貸：低值易耗品 2

　�、�

　　借：壞賬準(zhǔn)備 80

　　貸：應(yīng)收賬款 80

　　⑨

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117

　　貸：原材料 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 17

　�、�

　　借：應(yīng)收股利 200

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 200

　�、� 。

　　借：銀行存款 200

　　貸：應(yīng)收股利 200

　　⑧

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 300

　　貸：投資收益 300

　�、�

　　借：原材料 30

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5.1

　　貸：應(yīng)收票據(jù) 32

　　銀行存款 3.1

　　(2)計(jì)提減值前長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額=550--200+300=650(萬(wàn)元)應(yīng)該計(jì)提的減值金額一650_560—90(7J元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 90

　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 90

　　(3)計(jì)提減值前存貨的賬面余額=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(萬(wàn)元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1 800萬(wàn)元，所以期末存貨沒有發(fā)生減值，期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額應(yīng)該為0，所以應(yīng)該將存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額全部轉(zhuǎn)回的。

　　借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 76

　　貸：資產(chǎn)減值損失 76

　　(4)計(jì)提減值前應(yīng)收賬款的賬面余額=300一80=220(萬(wàn)元)

　　壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)該有的余額一220×10%一22(萬(wàn)元)

　　當(dāng)期應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額一22一(30+50一80)=22(萬(wàn)元)

　　借：資產(chǎn)減值損失 22

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 22

　　(5)

　　①貨幣資金=450+50+200一3.1=696.9(萬(wàn)元)

　�、诖尕�=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(萬(wàn)元)

　�、蹜�(yīng)收賬款=300 -80 -22=198(萬(wàn)元)

　　④長(zhǎng)期股權(quán)投資=550一200+300一90=560(萬(wàn)元)