第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):判斷題 |
第 6 頁(yè):計(jì)算分析題 |
第 7 頁(yè):綜合題 |
第 8 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 9 頁(yè):多選題答案 |
第 10 頁(yè):判斷題答案 |
第 11 頁(yè):計(jì)算分析題答案 |
第 12 頁(yè):綜合題答案 |
五、綜合題(本類題目共1題,共12分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過(guò)程,計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的,除題中有特殊要求外,只寫(xiě)出一級(jí)科目)
1.甲有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料等存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2007年1月1日有關(guān)賬戶余額如表所示:
金額單位:萬(wàn)元
科目名稱 |
借方余額 |
貸方余額 |
銀行存款 |
450 |
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應(yīng)收票據(jù) |
32 |
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應(yīng)收賬款 |
300 |
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生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 |
110 |
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長(zhǎng)期股權(quán)投資——丁公司 |
550 |
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壞賬準(zhǔn)備 |
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30 |
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 |
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76 |
長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 |
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0 |
2007年甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)如下:——(1)收到已作為壞賬核銷的應(yīng)收乙公司賬款50萬(wàn)元并存人銀行。
(2)收到丙公司作為資本投入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值840萬(wàn)元(不含允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額142.8萬(wàn)元),丙公司已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等,未發(fā)生資本溢價(jià)。
(3)行政管理部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一批,實(shí)際成本2萬(wàn)元,采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。(4)因某公司破產(chǎn),應(yīng)收該公司賬款80萬(wàn)元不能收回,經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。
(5)因自然災(zāi)害毀損原材料一批,其實(shí)際成本100萬(wàn)元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。該毀損材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。
(6)甲公司采用權(quán)益法核算對(duì)丁公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資,其投資占丁公司有表決權(quán)股份的20%。丁公司宣告分派2006年度現(xiàn)金股利1 000萬(wàn)元。
(7)收到丁公司發(fā)放的2006年度現(xiàn)金股利并存入銀行。
(8)丁公司2007年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 500萬(wàn)元,甲公司確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的投資收益。
(9)將持有的面值為32萬(wàn)元的未到期、不帶息銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓,取得一批材料并驗(yàn)收入庫(kù),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬(wàn)元。其余款項(xiàng)以銀行存款支付。
(10)年末,甲公司經(jīng)減值測(cè)試,確認(rèn)對(duì)丁公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資可收回金額為560萬(wàn)元;存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬(wàn)元;決定按年末應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假定除上述資料外,不考慮其他因素。
要求:
(1)編制甲公司上述(1)至(9)項(xiàng)交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)提甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算甲公司存貨應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。
(4)計(jì)算甲公司應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。(5)計(jì)算甲公司2007年年末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的期末數(shù):
、儇泿弄(jiǎng)金;②存貨;③應(yīng)收賬款;④長(zhǎng)期股權(quán)投資。
(“應(yīng)交稅費(fèi),’科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專欄名稱,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)