2009證券資格考試《投資基金》精選考點(diǎn)解析(5)

　　第五節(jié)基金會(huì)計(jì)復(fù)核

　　一、基金財(cái)務(wù)的復(fù)核

　　對管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對的過程。

　　二、基金頭寸的復(fù)核

　　基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。

　　現(xiàn)金類賬戶包括銀行存款帳戶和清算備付金賬戶。

　　三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

　　對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計(jì)基金份額凈值以及期初基金份額凈值進(jìn)行核對的過程。

　　四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核

　　基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負(fù)債表、基金經(jīng)營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動(dòng)表等報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行核對的過程。

　　五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核

　　計(jì)提管理人報(bào)酬及其他費(fèi)用，并對基金收益分配等進(jìn)行復(fù)核。

　　六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核

　　第六節(jié)基金投資運(yùn)作監(jiān)督

　　一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　包括5項(xiàng)內(nèi)容：P115

　　(一)對基金投資范圍、對象的監(jiān)督

　　監(jiān)督基金的投資是否符合基金合同及有關(guān)法律法規(guī)的要求。

　　(二)對投融資比例的監(jiān)督

　　(三)對禁止行為的監(jiān)督

　　包括但不限于《證券投資基金法》、基金合同規(guī)定的不得承銷證券;不得向他人貸款或者提供擔(dān)保;

　　(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督

　　(五)對基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督