二、內(nèi)部控制的基本要素
五項(xiàng)要素:P118
(一)環(huán)境控制(基礎(chǔ))
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
(三)控制活動(dòng)
(四)信息溝通
(五)內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
(一)資產(chǎn)保管內(nèi)部控制P118 - 119
(二)資金清算內(nèi)部控制P119
(1)基金托管人應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的崗位分離制度。
(2)基金托管人應(yīng)嚴(yán)格按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算,沒(méi)有基金管理人的劃款指令,不得辦理基金名下資金清算。
(3)建立復(fù)核制度,形成相互制約機(jī)制,防止差錯(cuò)的產(chǎn)生。
(4)基金托管人應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)管理制度,在授權(quán)范圍內(nèi),及時(shí)、準(zhǔn)確地完成基金清算,確;鹳Y產(chǎn)的安全。
(三)投資監(jiān)督內(nèi)部控制P119
(四)會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制P120
(五)技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制P120-121
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
(一)建立完善的稽核監(jiān)督體系
(1)托管人內(nèi)部應(yīng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門,保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性;監(jiān)察稽核部門具體執(zhí)行監(jiān)察稽核工作。
(2)配備充足的監(jiān)察稽核人員,嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件,嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作程序和組織紀(jì)律。
(二)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)P116
稽核監(jiān)督部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的綜合管理,其主要職責(zé)是:
(1)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)及其操作提出內(nèi)部控制建議;
(2)獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)有關(guān)內(nèi)部控制制度;
(3)對(duì)涉及內(nèi)部控制方面的總是進(jìn)行專題檢查及調(diào)查;
(4)對(duì)違反內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人,建議給予相應(yīng)的紀(jì)律處分;
(5)健全完善內(nèi)部控制制度的評(píng)審和反饋機(jī)制,建立預(yù)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。
(三)嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
答案:CD
五、基金托管人的職責(zé)
十一項(xiàng)具體職責(zé):P105
(3)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確;鹭(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。
(7)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn)。
(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。
六、基金托管業(yè)務(wù)流程
四階段:簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作、基金終止
相關(guān)推薦:2009年證券從業(yè)考試投資基金模擬題及答案匯總北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |