2012年注冊會計師《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)講義：第5章(9)

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　　第九節(jié)　證券中介機構(gòu)

　　一、證券公司

　　(一)證券公司的設(shè)立

　　1.概念

　　證券公司是指依照《公司法》和《證券法》規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的有限責任公司或者股份有限公司。

　　2.設(shè)立條件

　　(1)有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程;

　　(2)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;

　　(3)有符合本法規(guī)定的注冊資本;

　　(4)董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;

　　(5)有完善的風險管理與內(nèi)部控制制度;

　　(6)有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施;

　　(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　3.業(yè)務(wù)范圍

　　(1)證券經(jīng)紀;

　　(2)證券投資咨詢;

　　(3)與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問;

　　(4)證券承銷與保薦;

　　(5)證券自營;

　　(6)證券資產(chǎn)管理;

　　(7)其他證券業(yè)務(wù)。

　　證券公司經(jīng)營上述第(1)項至第(3)項業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣5 000萬元;經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元;

　　經(jīng)營第(4)項至第(7)項業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。

　　【考題·單選題】(2006年試題)根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券公司同時經(jīng)營證券自營和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，其注冊資本最低限額為(　)。

　　A.人民幣5 000萬元

　　B.人民幣1億元

　　C.人民幣5億元

　　D.人民幣10億元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核點是證券公司注冊資本。經(jīng)營證券承銷與保薦、證券自營、證券資產(chǎn)管理和其他證券業(yè)務(wù)中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。

　　(二)證券公司的經(jīng)營管理

　　1.資產(chǎn)管理

　　證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔保。

　　2.人員管理

　　證券公司的高級管理人員應(yīng)符合法定的任職資格。

　　3.繳納證券投資者保護基金、提取交易風險準備金

　　4.建立健全內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)隔離制度

　　證券公司必須將其證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分開辦理，不得混合操作。

　　5.健全業(yè)務(wù)管理制度

　　(1)證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

　　(2)證券公司不得將客戶的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結(jié)算資金和證券。

　　(3)證券公司辦理經(jīng)紀業(yè)務(wù)，應(yīng)當置備統(tǒng)一制定的證券買賣委托書，供委托人使用。

　　(4)證券公司接受證券買賣的委托，應(yīng)當如實進行交易記錄。

　　(5)證券交易中確認交易行為及其交易結(jié)果的對賬單必須真實，并由交易經(jīng)辦人員以外的審核人員逐筆審核，保證賬面證券余額與實際持有的證券相一致。

　　(6)證券公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)，應(yīng)當按照國務(wù)院的規(guī)定并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。

　　(7)證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

　　(8)證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設(shè)立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

　　(9)客戶有關(guān)資料的保存期限不得少于20年。

　　【考題·單選題】(2009年新制度)根據(jù)證券法的有關(guān)規(guī)定，某證券公司的下列行為中，符合規(guī)定的是(　)。

　　A.接受客戶全權(quán)委托，代為決定客戶賬戶的證券買賣

　　B.為吸引客戶，承諾在新客戶開戶6個月內(nèi)賠償客戶證券買賣的所有損失

　　C.將自營業(yè)務(wù)賬戶借給客戶使用

　　D.要求客戶將交易資金存入指定商業(yè)銀行，并以每個客戶的名義單獨立戶管理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核點是證券公司的經(jīng)營管理。根據(jù)規(guī)定，證券公司辦理經(jīng)紀業(yè)務(wù)，不得接受客戶的全權(quán)委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格;因此選項A不對。證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾;因此選項B不對。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用，因此選項C不對。

　　二、證券登記結(jié)算機構(gòu)

　　證券登記結(jié)算機構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人。

　　三、證券服務(wù)機構(gòu)

　　證券服務(wù)機構(gòu)是指為證券交易提供證券投資咨詢和資信評估的機構(gòu)，包括專業(yè)的證券服務(wù)機構(gòu)和其他證券服務(wù)機構(gòu)。專業(yè)的證券服務(wù)機構(gòu)包括證券投資咨詢機構(gòu)、資信評估機構(gòu)。其他證券服務(wù)機構(gòu)主要是指經(jīng)批準可以兼營證券投資咨詢服務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所以及律師事務(wù)所。

　　根據(jù)《證券法》規(guī)定，投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和有關(guān)主管部門批準。

　　【例題·多選題】(2009年新制度)根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于證券公司和證券服務(wù)機構(gòu)的表述中，正確的有(　)。

　　A.咨詢公司從事證券投資咨詢業(yè)務(wù)，必須經(jīng)過證監(jiān)會批準

　　B.證券公司的設(shè)立必須經(jīng)中國證監(jiān)會批準

　　C.律師事務(wù)所從事服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)中國證監(jiān)會和司法部批準

　　D.會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不需要經(jīng)過特別批準

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核點是證券中介機構(gòu)。根據(jù)規(guī)定，投資咨詢機構(gòu)、財務(wù)顧問機構(gòu)、資信評級機構(gòu)、資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和有關(guān)主管部門批準。因此，D選項的說法錯誤。

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