第 1 頁(yè):?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
第 3 頁(yè):多項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁(yè):簡(jiǎn)答題 |
第 8 頁(yè):綜合題 |
三、簡(jiǎn)答題(本題型共6小題,每題6分,其中第5題可以選擇用中文或英文解答,如果使用中文解答,該題最高得分6分;如果使用英文解答,該題須全部使用英文,最高得分為11分。本題型最高得分41分。)
36ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受X上市公司(以下簡(jiǎn)稱X公司)委托審計(jì)其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐X公司執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2013年11月對(duì)X公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,了解到產(chǎn)品銷售采用賒銷方式,X公司在銷售與收款環(huán)節(jié)中的控制活動(dòng)有:
(1)銷售部門收取顧客寄來(lái)的訂單后,由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章,由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩份的銷售單,一份送到信用部門批準(zhǔn),一份與顧客訂單一起歸檔,但未連續(xù)編號(hào)。
(2)信用審批部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度,并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余銷售信用額度內(nèi)的銷售,由信用審核部門職員B審批,超過(guò)剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,一律經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理C的批準(zhǔn)。
(3)倉(cāng)庫(kù)收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單,編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)憑證,倉(cāng)庫(kù)部門按照銷售單發(fā)貨。
(4)會(huì)計(jì)部門收到銷售單后,在開具銷售發(fā)票之前,先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單,并根據(jù)己授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格,根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。將顧客聯(lián)寄送顧客,將銷售發(fā)票記賬聯(lián)交應(yīng)收賬款專管員F,作為記賬和收款的憑證。
(5)應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后,核對(duì)檢查后,登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬。
要求:
針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(5)項(xiàng),假定不考慮其他條件,完成下表。
參考解析:
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