2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　25.甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位為甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是( )。

　　A.甲進(jìn)出口公司

　　B.乙工業(yè)企業(yè)

　　C.丙貨運(yùn)代理人

　　D.國(guó)外銷售商

　　26.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬(wàn)元;2012年1月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期，因購(gòu)買方未退還包裝物而沒(méi)收其押金23.4萬(wàn)元。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.34

　　B.35.7

　　C.37.4

　　D.39.1

　　27.某生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算健全，2011年累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額為70萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定，2012年3月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項(xiàng)的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬(wàn)元，購(gòu)入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計(jì)為2萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.05

　　B.1.02

　　C.3.1

　　D.5.1

　　28.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起( )內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)定通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A.30日

　　B.90日

　　C.180日

　　D.360日

　　29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)585萬(wàn)元，合同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2012年5月4日才支付了第一筆款項(xiàng)195萬(wàn)元。甲企業(yè)2012年4月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.28.33

　　C.33.15

　　D.85

　　30.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受2%的折扣，實(shí)際支付貨款194922元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)10.53萬(wàn)元;月末對(duì)一些資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售自己使用過(guò)的舊包裝物，取得含稅收入8萬(wàn)元;銷售2010年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入15.4萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的舊廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入34萬(wàn)元。企業(yè)2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.23.47

　　B.24.93

　　C.26.87

　　D.31.81

　　32.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.對(duì)承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征本環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額、直接退還相應(yīng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法

　　B.增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策

　　C.制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅

　　D.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，應(yīng)視同銷售，征收增值稅

　　33.下列出口業(yè)務(wù)中，屬于應(yīng)按照“免、抵、退”稅辦法計(jì)算增值稅出口退稅的是( )。

　　A.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物

　　B.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物

　　C.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國(guó)家出口卷煙計(jì)劃內(nèi)的卷煙

　　D.外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報(bào)關(guān)出口的貨物

　　34.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.2.6

　　B.3.4

　　C.4.55

　　D.5.95

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