點(diǎn)擊查看：2014注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》命題預(yù)測(cè)試題及答案匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你以為正確的答案。

　　1下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

　　A.繳納增值稅的事業(yè)單位

　　B.繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

　　C.繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)

　　D.只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅

　　2 獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A.開(kāi)采數(shù)量

　　B.銷售數(shù)量

　　C.收購(gòu)數(shù)量

　　D.使用數(shù)量

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量。

　　3 某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2013年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.513.4

　　B.503.4

　　C.497.7

　　D.497.2

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額為420×14%=58.8(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生75萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除58.8萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×2.5%=10.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=420×2%=8.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生8.4萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=420+58.8+10+8.4=497.2(萬(wàn)元)

　　4 陳某2013年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬(wàn)股，取得轉(zhuǎn)讓收人10萬(wàn)元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.20000

　　B.5840

　　C.19940

　　D.9940

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　應(yīng)納稅額=[100000-(50000+300)]×20%=9940(元)

　　5某高級(jí)工程師2013年7月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元;同時(shí)從A國(guó)取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國(guó)取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.208

　　C.180

　　D.280

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)稅時(shí)進(jìn)行抵免，但最多不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅額= [20000×(1-200.4)×20%+1400×20%]=3300+(3000-800)×20%×(1-30%) =280=208(元)

　　6某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)l500000元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.253000

　　B.311450

　　C.225750

　　D.237930

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=10000000×5‰=50000(元)<100000×60%=60000(元)，稅前準(zhǔn)予扣除50000元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額=10000000×15%=1500000(元)，實(shí)際發(fā)生150000+80000=230000(元)，稅前扣除準(zhǔn)予扣除230000元。應(yīng)納稅所得額=(10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×12)=932000(元)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=932000×35%-14750=311450(元)

　　7 征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由(　　)決定。

　　A.海關(guān)總署

　　B.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局

　　D.財(cái)政部

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　征收特別關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，海關(guān)總署負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　8 某居民納稅人，2013年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬(wàn)元，成本合計(jì)28萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬(wàn)元)應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬(wàn)元)

　　9 中高級(jí)人民法院管轄的是(　　)。

　　A.一般的稅務(wù)行政訴訟案件

　　B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件

　　C.全國(guó)范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件

　　D.各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　基層人民法院管轄一般的稅務(wù)行政訴訟案件;最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件。

　　10 某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2013年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1360

　　B.1120

　　C.1200

　　D.1000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅，所以.銷售的300萬(wàn)噸中有50噸應(yīng)當(dāng)在外省生產(chǎn)單位所在地納稅。該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅=(300-50)×4=1000(萬(wàn)元)

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