第 1 頁:單項選擇題 |
第 5 頁:多項選擇題 |
11 某食品廠為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售糕點一批,取得不含稅銷售額400000元,經主管稅務機關核準初次購進稅控系統(tǒng)專用設備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票注明價稅合計1800元。該食品廠當月應納增值稅( )。
A.66200元
B.68750元
C.75028元
D.85620元
參考答案: A
答案解析:
納稅人初次購進稅控系統(tǒng)專用設備,取得專用發(fā)票可以全額抵減稅額。應納增值稅=400000×17%-1800=66200(元)
12 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處以一定數(shù)額的罰款,其罰款限額是( )。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下
D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下
參考答案: C
答案解析:
根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。
13 2013年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元,同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為l0萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定。該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是( )萬元。
A.10
B.20
C.30
D.35
參考答案: D
答案解析:
企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時,屬于企業(yè)自制的資產,應按企業(yè)同類資產對外銷售價格確定銷售收入,屬于外購的資產,可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35(萬元)
14 某國家重點扶持的高新技術企業(yè),2011年虧損25萬元,2012年度虧損10萬元,2013年度盈利125萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A.18.75
B.13.5
C.15
D.25
參考答案: B
答案解析:
企業(yè)上一年度發(fā)生虧損,可用當年所得進行彌補,一年彌補不完的,可連續(xù)彌補5年,按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額,所以2011、2012年的虧損都可以用2013年的所得彌補;國家重點扶持的高新技術企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率是l5%。2013年應納企業(yè)所得稅=(125-25-10)×15%=13.5(萬元)
15 依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定,下列說法中正確的是( )。
A.購買已經辦理車輛購置稅免稅手續(xù)的二手車,購買者須到稅務機關重新辦理申報繳稅或免稅手續(xù)
B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人居住地
C.納稅人購置應稅車輛,應當自購買之日起30日內申報納稅
D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)
參考答案: A
答案解析:
選項B,車輛購置稅的納稅地點為應稅車輛登記注冊地或納稅人所在地;選項C,納稅人購置應稅車輛,應當自購買之日起60日內申報納稅;選項D,征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))。
16 下列各項中。應同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮
C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品
D.進口環(huán)節(jié)購進的小汽車
參考答案: D
答案解析:
選項A,卷煙在生產環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅,零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項B,鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費稅;選項C,普通護膚護發(fā)品不屬于消費品,不繳納消費稅;選項D,進口小汽車屬于增值稅和消費稅同時征收的項目。
17 下列選項中不需要繳納增值稅的是( )。
A.納稅人提供的礦產資源開采勞務
B.納稅人在資產重組過程中,通過置換方式,將部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓,其中涉及的貨物轉讓
C.銀行銷售金銀
D.服裝廠加工服裝
參考答案: B
答案解析:
納稅人在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉讓,不征收增值稅
18 某外國公司實際管理機構不在中國境內,也未在中國設立機構場所,2013年從中國境內某企業(yè)獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元,該技術的成本80萬元,從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉讓其在中國境內的房屋一棟,轉讓收入3000萬元,原值1000萬元,已提折舊600萬元。則該外國公司2013年應當向我國繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.350
B.310
C.50
D.250
參考答案: B
答案解析:
對于在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得,按照下列方法計算應納稅所得額:股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅=(200+300)×10%+[3000-(1000-600);×10%=310(萬元)
19 某醫(yī)院于2011年6月購置一輛救護車,支付含增值稅價款150000元,該車使用年限為10年。2013年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車,同類型小客車最低計稅價格為140000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅( )元。
A.10256.41
B.11200
C.14000
D.9572.65
參考答案: B
答案解析:
該醫(yī)院應納車輛購置稅=140000×(1-2÷10)×10%=11200(元)
20 稅務代理人代理稅種認定時,對于經營業(yè)務涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人,應( )申請辦理稅種認定手續(xù)。
A.向國稅機關
B.向地稅機關
C.分別在國稅機關和地稅機關
D.在國稅機關與地稅機關中選擇
參考答案: C
答案解析:
對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人,應分別申辦稅種認定手續(xù)。
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