第 1 頁:單項選擇題 |
第 5 頁:多項選擇題 |
31 稅務行政訴訟不適用的原則是( )。
A.合法性審查原則
B.起訴不停止執(zhí)行原則
C.調解原則
D.稅務機關負責賠償?shù)脑瓌t
參考答案: C
答案解析:
稅收行政管理權是國家權力的重要組成部分,稅務機關無權依自己意愿進行處置,因此,人民法院也不能對稅務行政訴訟法律關系的當事人進行調解。
32 位于A地的某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人.購入卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,2013年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于B地的煙草批發(fā)商,取得不含稅銷售收入250萬元;其余的銷售給位于本地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅( )萬元。
A.32.5
B.45
C.20
D.12.5
參考答案: C
答案解析:
卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅,卷煙批發(fā)企業(yè)銷售給批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人要繳納5%的消費稅。應繳納的消費稅=400×5%=20(萬元)
33 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定,下列說法正確的是( )。
A.按期納稅的起征點為200 800元
B.對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務,減半征收營業(yè)稅
C.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.個人自建自用住房不征營業(yè)稅
參考答案: D
答案解析:
現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為:按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000~20000元;按次納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額300~500元;對保險公司開展的l年期限以上的返還性人身保險業(yè)務,免征營業(yè)稅;自2012年1月1日起,旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅,不繳納營業(yè)稅。
34 納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起或者自有關機關批準或者宣布變更之日起( )日內辦理變更稅務登記申報。
A.10
B.15
C.20
D.30
參考答案: D
答案解析:
納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理變更登記的,應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內辦理變更稅務登記申報。
35 應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的,由海關責令限期改正,并處( )罰款。
A.2000元以上3萬元以下
B.2000元以上1萬元以下
C.2000元以上5000元以下
D.5000元以上2萬元以下
參考答案: A
答案解析:
應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的,由海關責令限期改正,處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應納稅額的,處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款,但罰款不得低于2000元。
36 非居民企業(yè)取得的下列所得,不免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.未設立機構、場所的外國企業(yè)將設備租給中國境內居民企業(yè)取得的租金收入
D.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
參考答案: C
答案解析:
非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅:外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。
37 市區(qū)某專營進出口業(yè)務的生產企業(yè)在2013年11月,計算出口貨物應退稅額20萬元,免抵稅額為20萬元;當月進口貨物向海關繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬元。
A.5.6
B.1.4
C.4.2
D.2
參考答案: D
答案解析:
當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進口不征,出口不退。該企業(yè)當月應繳納城建稅=20×(7%+3%)=2(萬元)
38 營業(yè)稅扣繳義務人的代理人一般應在扣繳稅款( )日內向主管稅務機關報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料。
A.15
B.3
C.10
D.5
參考答案: D
答案解析:
營業(yè)稅扣繳義務人的代理人一般應在扣繳稅款5日內向主管稅務機關報送營業(yè)稅扣繳報告表和其他附送材料。
39 甲公司實際占地面積共計20000平方米,其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū),2000平方米為廠區(qū)以內的綠化用地,企業(yè)創(chuàng)辦的學校和醫(yī)院共占地1500平方米,出租500平方米,無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.40000
B.42000
C.41000
D.44100
參考答案: D
答案解析:
對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地,可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅:(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)
40 天天娛樂城當月取得娛樂業(yè)服務收入200000元,同時購買了兩臺稅控收款機,一臺取得專用發(fā)票,注明稅額510元,一臺取得普通發(fā)票,注明價稅合計3200元,當?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,則當期應納營業(yè)稅稅額是( )元。
A.36260
B.39025.04
C.39709.4
D.39490
參考答案: B
答案解析:
營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納營業(yè)稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,換算為不含稅價格后計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。當期應納營業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%)×17%=39025.04(元)
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