| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：多項(xiàng)選擇題 |
二、多項(xiàng)選擇題，本題型共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。
41 甲企業(yè)共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購對價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有( )。
A.該項(xiàng)股權(quán)收購符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件
B.該項(xiàng)股權(quán)收購免于征收企業(yè)所得稅
C.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元
D.該項(xiàng)股權(quán)收購，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)納稅額200萬元
參考答案: A,C,D
答案解析:
條件1：受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的80%>75%;條件2：股權(quán)支付金額占交易支付總額43200/(43200+4800)=90%>85%;所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中股權(quán)支付部分對應(yīng)的所得是免稅的;但是，非股權(quán)支付對應(yīng)的股權(quán)所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(萬元)
42 下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有( )。
A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)
B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法
C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù)
D.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)選擇減免稅優(yōu)惠期間內(nèi)存貨成本最小化的計(jì)價(jià)方法
參考答案: B,C,D
答案解析:
虧損企業(yè)費(fèi)用的擴(kuò)大不能在當(dāng)期的企業(yè)所得稅前扣除，即使延續(xù)扣除也有5年的時(shí)間限定。因此，企業(yè)虧損年度采取本期成本最大化的做法可能會造成費(fèi)用的浪費(fèi)，不能達(dá)到企業(yè)利益的最大化，選項(xiàng)A不正確。
43 下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法律有( )。
A.《營業(yè)稅暫行條例》
B.《增值稅暫行條例》
C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》
D.《消費(fèi)稅暫行條例》
參考答案: A,B,D
答案解析:
屬于人大及其常委會授權(quán)立法的是增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例;《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。
44下列關(guān)于我國稅法的重要功能作用的表述中，正確的有( )。
A.稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段
B.稅法對維護(hù)政治秩序有重要的作用
C.稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益
D.稅法是維護(hù)國家利益，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證
參考答案: A,C,D
答案解析:
我國稅法的重要作用主要體現(xiàn)在：稅法是國家組織財(cái)政收入的法律保障;稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的法律手段;稅法對維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序有重要的作用;稅法能有效地保護(hù)納稅人的合法權(quán)益;稅法是維護(hù)國家利益，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)交往的可靠保證。
45 下列屬于非居民企業(yè)所得稅征稅對象的有( )。
A.設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得
B.設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的中國境外所得
C.沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，來源于中國境外的所得
D.設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系中國境外的所得
參考答案: A,B
答案解析:
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
46 下列選項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有( )。
A.進(jìn)口科教用品
B.外國政府、國際組織無償贈送的物資
C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
參考答案: B,C,D
答案解析:
選項(xiàng)BCD屬于法定減免，選項(xiàng)A屬于特定減免。
47 關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有( )。
A.車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地
B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收
C.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制
D.獲獎(jiǎng)取得并自用的車輛，自登記注冊之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
選項(xiàng)D，自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。
48 下列各項(xiàng)中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時(shí)退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加
D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。
49 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的簡易程序僅適用于( )。
A.對公民處以50元以下罰款的違法案件
B.對公民處以100元以下罰款的違法案件
C.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件
D.對法人或者其他組織處以1500元以下罰款的違法案件
參考答案: A,C
答案解析:
簡易程序的適用條件：一是案情簡單、事實(shí)清楚、違法后果比較輕微且有法定依據(jù)應(yīng)當(dāng)給予處罰的違法行為;二是給予的處罰較輕，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。
50 下列選項(xiàng)中，如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可直接進(jìn)入稅務(wù)行政訴訟程序的有( )。
A.暫停供應(yīng)發(fā)票和收繳發(fā)票
B.加收滯納金
C.取消增值稅一般納稅人資格
D.征收稅款
參考答案: A,C
答案解析:
對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為(包括選項(xiàng)B、D)不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議仍不服，才可訴訟，對選項(xiàng)A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務(wù)行政訴訟。
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