2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第4章

　　13.關鍵審計合伙人包括( )。

　　A.項目合伙人

　　B.實施項目質(zhì)量控制復核的負責人

　　C.負責對財務報表審計所涉及的重大事項作出關鍵決策或判斷的其他審計合伙人

　　D負責審計客戶重要子公司或分支機構(gòu)的項目合伙人

　　14.如果由于企業(yè)合并的原因，會計師事務所前任關鍵審計合伙人擔任屬于公眾利益實體的審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，在同時滿足下列( )條件時，不被視為獨立性受到損害。

　　A.當前任關鍵審計合伙人接受該職務時，并未預料到會發(fā)生企業(yè)合并

　　B.前任關鍵審計合伙人在會計師事務所中應得的報酬或福利都已全額支付(除非報酬或福利是按照預先確定的同定金額支付的，并且未付金額對會計師事務所不重要)

　　C.前任關鍵審計合伙人未繼續(xù)參與，或在外界看來未參與會計師事務所的經(jīng)營活動或?qū)�業(yè)活動

　　D.已就前任關鍵審計合伙人在審計客戶中的職位與治理層討論

　　15.職業(yè)道德守則規(guī)定會計師事務所的合伙人或員工不得兼任審計客戶的下列( )職位。

　　A.高級管理人員 B.董事 C.董事會秘書 D.日常行政秘書

　　16.A上市公司是甲會計師事務所的常年審計客戶，李力自2007年起連續(xù)擔任項目合伙人，為了避免對獨立性的不利影響，事務所以下做法不正確的有( )。

　　A.李力不再擔任A公司2012年財務報表審計項目合伙人

　　B.李力可以就有關技術(shù)或行業(yè)特定問題、交易或事項向項目組或A公司提供咨詢

　　C.李力可以擔任該項目的質(zhì)量控制復核人

　　D.李力可以在2013年再次成為A公司的審計項目合伙人或項目組成員

　　17.以下屬于注冊會計師代行管理層職責的情形有( )。

　　A.制定政策和戰(zhàn)略方針

　　B.對交易進行授權(quán)

　　C.跟蹤法定申報資料規(guī)定的提交日期，并告知審計客戶這些日期

　　D.負責按照適用的會計準則編制財務報表

　　18.某機械加工廠(非公眾利益實體)是甲會計師事務所的常年審計客戶，因業(yè)務規(guī)模擴大，財務人員不足，年末聘請甲會計師事務所幫助其將已記錄的分錄過入總分類賬，針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.職業(yè)道德守則不允許甲會計師事務所向?qū)徲嬁蛻籼峁┓氰b證服務

　　B.甲會計師事務所向非公眾利益實體的審計客戶提供日常機械性的工作，可以采取防范措施降低不利影響

　　C.甲會計師事務所需要安排審計項目組以外的人員提供此類服務

　　D.如果審計項目組成員提供此類服務，則需要由審計項目組以外的合伙人或高級員工復核已執(zhí)行的工作

　　19.A銀行是甲會計師事務所的常年審計客戶，2011年因開設大量分支機構(gòu)，擬聘請甲會計師事務所協(xié)助其分支機構(gòu)執(zhí)行部分非鑒證工作，在滿足以下( )條件后，甲事務所才可以承接該項業(yè)務。

　　A.提供的服務屬于日常性、機械性的工作

　　B.提供服務的人員不是審計項目組的成員

　　C.接受服務的分支機構(gòu)對被審計財務報表不具有重要性

　　D.甲會計師事務所放棄對A銀行的審計業(yè)務

　　20.會計師事務所為審計客戶提供以下評估服務，其中不會對獨立性產(chǎn)生不利影響的有( )。

　　A.審計客戶屬于公眾利益實體，事務所對其資產(chǎn)進行評估，評估結(jié)果對被審計財務報表具有重大影響

　　B.審計客戶屬于公眾利益實體，事務所代其履行納稅申報義務，該評估服務不會對財務報表產(chǎn)生重大影響

　　C.審計客戶不屬于公眾利益實體，事務所對未來三年的營業(yè)收入進行評估，評估結(jié)果具有高度主觀性，且對被審計財務報表具有重大影響

　　D.審計客戶不屬于公眾利益實體，事務所為其進行納稅籌劃，該評估服務不會對財務報表產(chǎn)生重大影響

　　21.會計師事務所向?qū)徲嬁蛻籼峁┠承┒悇辗�務，可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.自我評價

　　B.過度推介

　　C.密切關系

　　D.外在壓力

　　22.會計師事務所人員在不承擔管理層職責的情況下，為審計客戶提供下列( )信息技術(shù)系統(tǒng)服務不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設計或操作與財務報告內(nèi)部控制無關的信息技術(shù)系統(tǒng)

　　B.設計或操作信息技術(shù)系統(tǒng)，其生成的信息不構(gòu)成會計記錄或財務報表的重要組成部分

　　C.操作由第三方開發(fā)的會計或財務信息報告軟件

　　D.對由其他服務提供商或?qū)徲嬁蛻糇孕性O計并操作的系統(tǒng)進行評價和提出建議23.

　　23.甲會計師事務所接受委托為A公司進行財務報表審計，在審計過程中，正值A公司并購B企業(yè)，A公司管理層就一些法律問題咨詢了審計項目組中的專業(yè)人員王林，并請王林代為起草了一份并購合同，該事項可能對獨立性產(chǎn)生的不利影響因素有( )。

　　A.密切關系 B.自我評價 C.過度推介 D.自身利益

　　24.甲會計師事務所為審計客戶A證券公司提供的以下招聘服務，其中屬于職業(yè)道德守則不允許提供的服務有( )。

　　A.審查申請者的專業(yè)資格

　　B.對申請者是否適合相關職位提出咨詢意見

　　C.對候選人進行面試

　　D.對候選人在財務會計、行政管理或內(nèi)部控制等職位上的勝任能力提出咨詢意見

　　25.以下屬于或有收費的情形有( )。

　　A.事務所按照審定金額的百分比確認審計收費

　　B.事務所按照審計意見的類型確定審計收費

　　C.事務所按照錯報金額的大小確定審計收費

　　D.事務所按照專業(yè)人員日收費標準確定審計收費

　　26.為了提高收益，A會計師事務所自2012年起規(guī)定，審計項目合伙人及項目組成員在為審計客戶提供審計業(yè)務的同時，如果能達成被審計單位在非鑒證業(yè)務方面的合作，可獲得相應獎勵。針對該事項，以下說法正確的有( )。

　　A.如果非鑒證服務與審計業(yè)務不沖突，該事項不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　B.審計項目組成員的薪酬或業(yè)績評價與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務掛鉤，將因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.審計項目合伙人不得向?qū)徲嬁蛻敉其N非鑒證服務并獲取報酬

　　D.事務所應將與該事項牽連的相關審計項目組成員調(diào)離

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