2012注冊會計師《審計》課后作業(yè)題：第4章

　　二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，要保持獨立性，具體表現(xiàn)形式有( )。

　　A.客觀公正 B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

　　C.誠信行事 D.遵守保密原則

　　2.注冊會計師在針對關聯(lián)實體的判斷中，以下說法正確的有( )。

　　A.A能對B實施間接控制，并且B對A來說很重要，則A與B為關聯(lián)實體

　　B.A為B的母公司，則A和B為關聯(lián)實體

　　C.A對B能夠實施重大影響，則A和B為關聯(lián)實體

　　D.A在B內擁有直接經濟利益，且B對A很重要，則A和B為關聯(lián)實體

　　3.甲會計師事務所為乙公司代編了2011年度財務報表，之后乙公司又擬聘請甲事務所為其進行年報審計，為了避免因自我評價產生的不利影響，甲事務所采取的以下( )措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會計師事務所重新為乙公司代編財務報表，并且承擔相應責任

　　B.實施項目質量控制復核

　　C.不允許提供非鑒證服務的人員擔任審計項目組成員

　　D.實施項目組內部復核

　　4.A和B公司同為甲會計師事務所的常年審計客戶，2012年3月1日A成功收購B公司30%的股權，成為B公司第一大股東，A公司治理層希望甲事務所繼續(xù)為其執(zhí)行審計業(yè)務，為此甲事務所需要滿足以下( )條件。

　　A.在2012年9月1日前，終止與B公司的業(yè)務

　　B.在2013年3月1日前，終止與B公司的業(yè)務

　　C.為B公司執(zhí)行業(yè)務的相關人員不得作為A公司審計項目組成員，也不得負責項目質量控制復核

　　D.采取適當?shù)倪^渡性措施，并就此與A公司治理層討論

　　5.以下屬于直接經濟利益的情形有( )。

　　A.某實體直接擁有并控制的經濟利益

　　B.某實體授權他人管理但保留控制權的經濟利益

　　C.某實體通過投資工具擁有的經濟利益，并且有能力控制該投資工具

　　D.某實體通過投資工具擁有的經濟利益，但沒有能力控制該投資工具

　　6.以下( )事項，將因自身利益產生非常嚴重的不利影響，導致注冊會計師沒有防范措施將風險降低至可接受的水平。

　　A.項目合伙人因繼承，在審計客戶中擁有直接經濟利益

　　B.項目合伙人因投資，在審計客戶中擁有重大經濟利益

　　C.項目合伙人因退休金計劃，在審計客戶中擁有直接經濟利益

　　D.項目合伙人因投資，在審計客戶中的實體中擁有重大間接經濟利益

　　7.針對貸款和擔保，注冊會計師以下觀點正確的有( )。

　　A.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　B.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬向審計客戶提供貸款或為其提供擔保，將因自身利益產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　C.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機構等審計客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨立性產生不利影響

　　D.如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔保，會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔保。

　　8.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，由于商務關系或共同的經濟利益而存在密切的商業(yè)關系，可能對獨立性產生的不利影響因素有( )。

　　A.自身利益 B.自我評價 C.外在壓力 D.良好的職業(yè)行為

　　9.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間，不得存在下列( )商業(yè)關系。

　　A.在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經濟利益

　　B.按照協(xié)議為客戶執(zhí)行財務報表審計業(yè)務和內部控制審計業(yè)務

　　C.按照協(xié)議將會計師事務所的產品或服務與客戶的產品或服務結合在一起，并以雙方名義捆綁銷售

　　D.按照協(xié)議，會計師事務所銷售或推廣客戶的產品或服務，或者客戶銷售或推廣會計師事務所的產品或服務

　　10.如果審計項目組成員與審計客戶的董事、高級管理人員，或所處職位能夠對客戶會計記錄或被審計財務報表的編制施加重大影響的員工存在家庭和私人關系，可能對獨立性產生的不利影響有( )。

　　A.自身利益 B.自我評價 C.密切關系 D.外在壓力

　　11.甲會計師事務所承接A公司2011年度財務報表審計業(yè)務，王磊是事務所合伙人之一，因其女友在A公司擔任高級管理人員，所以事務所委派了另一合伙人李強擔任該項目合伙人，針對這種情形，以下說法正確的有( )。

　　A.事務所的現(xiàn)有安排可以避免對獨立性產生不利影響

　　B.現(xiàn)有的安排仍然可能因自身利益、密切關系或外在壓力對獨立性產生不利影響

　　C.事務所應要求王磊與審計項目組保持獨立，以減少其對項目組可能產生的影響

　　D.事務所應當安排項目組以外的注冊會計師進行復核

　　12.如果審計項目組前任成員或會計師事務所前任合伙人加入審計客戶，擔任董事、髙級管理人員或特定員工，針對以下情形，事務所正確的做法有( )。

　　A.如果該人員仍與會計師事務所保持重要交往，將產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　B.如果該人員仍與會計師事務所保持重要交往，需要采取防范措施將不利影響降低至可接受的水平

　　C.如果該人員與會計師事務所已經沒有重要交往，仍將產生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　D.如果該人員與會計師事務所已經沒有重要交往，應當評價不利影響的程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降至可接受的水平

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