(九)證券投資基金上市(針對封閉式基金)

　　1.證券投資基金上市的基本概念

　　封閉式基金份額可以在證券交易所上市交易。

　　開放式基金在銷售機構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，不能上市交易。

　　【提示】開放式基金是基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的-種基金;封閉式基金是經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的-種基金。

　　2.證券投資基金上市的條件

　　(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;

　　(2)基金合同期限為5年以上;

　　【提示】公司債券的期限為1年以上。

　　(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;

　　(4)基金份額持有人不少于1000人;

　　(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

　　【例題9·單選遂】某封閉式基金經(jīng)管理人申請，國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準，擬在證券交易所上市交易。根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項中，符合該基金上市條件的是(　　)。

　　A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準規(guī)模的75%

　　B.該基金持有人為1001人

　　C.該基金募集金額為人民幣1億元

　　D.該基金合同期限為3年

　　【答案】B

　　【解析】本題考核封閉式基金上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，基金份額上市交易，應當符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定;(2)基金合同期限為5年以上;(3)基金募集金額不低于2億元人民幣;(4)基金份額持有人不少于1000人;(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件�；鹉技谙迣脻M，封閉式基金募集的基金份額總額須達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額應超過核準的最低募集份額總額。本題中，只有選項B符合條件。

　　3.證券投資基金的終止上市

　　(1)不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件;

　　(2)基金合同期限屆滿;

　　(3)基金份額持有人大會決定提前終止上市交易;

　　(4)基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。

　　(十)上市公司定期報告

　　定期報告是上市公司和公司債券上市交易的公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之-，包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　1.中期報告

　　中期報告應當在每-會計年度上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成并披露。

　　2.季度報告

　　季度報告應當在每-會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。

　　3.年度報告

　　年度報告應當在每-會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制并披露。

　　【提示】年報4月底之前出，中報8月底之前出。

　　【例題10·單選題】上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每-會計年度結(jié)束之日起-定期限內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所報送年度報告，并予公告。該-定期限是指(　　)。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.45日

　　D.4個月

　　【答案】D

　　【解析】本題考核年度報告的報送時間。

　　4.上市公司年度報告審計的規(guī)定

　　(1)年度報告中的財務會計報告應當經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計。

　　【鏈接】上市公司的股東大會還有權(quán)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議;對于非上市公司，根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所，依照公司章程的規(guī)定，由股東會、股東大會或者董事會決定。

　　(2)定期報告中財務會計報告被出具非標準審計報告的，上市公司董事會應當針對該審計意見涉及事項作出專項說明。

　　(3)定期報告中財務會計報告被出具非標準審計意見，證券交易所認為涉嫌違法的，應當提請中國證監(jiān)會立案調(diào)查。

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