2011會計職稱《初級會計實務》習題講義(17)

　　二、納稅地點的基本規(guī)定：(P107)

　　1.一般勞務機構地;

　　2.建筑勞務發(fā)生地;

　　3.無形資產機構地，房屋、土地所在地(坐落地)。

　　【例題·多選題】(2010年)關于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅

　　C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅

　　[答疑編號1538030222]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考核營業(yè)稅的納稅地點。選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。

　　【例題·多選題】(2009年)下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

　　B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

　　C.納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

　　[答疑編號1538030223]

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』本題考核營業(yè)稅納稅地點。根據規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤;納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。

　　三、營業(yè)稅納稅期限(P108)

　　1.營業(yè)稅的納稅期限分為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　2.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

　　【例題·多選題】下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有(　)。

　　A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　B.金融機構營業(yè)稅的納稅期限均為1個季度

　　C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

　　[答疑編號1538030224]

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險公司的納稅期限為1個月，因此并不是所有的金融機構營業(yè)稅的納稅期限都為1個季度，所以B錯誤。

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