2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》隨章測(cè)試題：第12章

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　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　)。

　　A.所有的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.設(shè)在廣州市的某國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

　　B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司

　　C.依照中國(guó)法律成立，但主要控股方在外國(guó)的某上市公司

　　D.依照美國(guó)法律成立，未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的某公司

　　3、下列情況滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入不正確的是(　)。

　　A.租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收取年度當(dāng)年收入

　　B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.某企業(yè)2004年虧損80萬，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額10萬，至2010年，不彌補(bǔ)該虧損

　　B.某企業(yè)在美國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2010年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬，境內(nèi)有盈利100萬，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅

　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

　　5、甲企業(yè)與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬元。以下處理不正確的是(　)。

　　A.應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入140萬

　　B.應(yīng)確認(rèn)清償債務(wù)所得17萬

　　C.填入主表第一行140萬

　　D.重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2.5萬

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

　　A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納

　　B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫

　　D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　7、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。

　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購 、資產(chǎn)收購、合并、分立等

　　B.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)不應(yīng)當(dāng)由合并企業(yè)承繼

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　D.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

　　8、某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)。

　　A.5.10萬元

　　B.5.63萬元

　　C.5.81萬元

　　D.6.38萬元

　　9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是(　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

　　C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額

　　11、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　12、某外國(guó)企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2010年度的經(jīng)費(fèi)支出額為5萬元，核定利潤(rùn)率為15%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2010年度應(yīng)納所得稅稅額為(　)。

　　A.14.06

　　B.14.34

　　C.15.44

　　D.16.41