2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第12章

　　二、多項選擇題

　　1、非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括(　)。

　　A.工廠、農場、開采自然資源的場所

　　B.提供勞務的場所

　　C.管理機構、營業(yè)機構、辦事機構

　　D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　2、企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(　)。

　　A.國債利息收入

　　B.金融債券的利息收入

　　C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

　　3、列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失有(　)。

　　A.企業(yè)在正常經營管理活動中變賣固定資產發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失

　　C.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D.企業(yè)捆綁資產發(fā)生的損失

　　4、下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A.經營租賃方式租出固定資產的折舊費

　　B.融資租賃方式租出固定資產的折舊費

　　C.當月購入固定資產當月計提的折舊支出

　　D.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產

　　5、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的是(　　)。

　　A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20%以上

　　B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

　　C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　D.經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途

　　6、下列有關資產稅務處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的開辦費，屬于長期待攤費用，按規(guī)定攤銷，準予扣除

　　B.企業(yè)的固定資產修理支出在發(fā)生當期直接扣除

　　C.經濟林、薪炭林、產畜和役畜生產性生物資產按照直線法計提的折舊

　　D.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　7、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。

　　A.自創(chuàng)商譽

　　B.外購商譽的支出

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產

　　D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產

　　8、依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產大修理支出需要同時符合的條件有(　)。

　　A.修理后固定資產被用于新的或不同的用途

　　B.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

　　C.修理后固定資產的使用年限延長1年以上

　　D.修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50%以上

　　9、企業(yè)合并，當事各方下列處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)合并應按賬面價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅依據

　　B.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

　　C.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結轉彌補

　　D.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

　　10、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有(　)。

　　A.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　D.對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

　　11、下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，處理正確的有(　)。

　　A.企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應納稅所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行調整

　　B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

　　C.企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額

　　D.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除

　　12、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有(　)。

　　A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%

　　D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得的技術轉讓所得，可能發(fā)生享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　13、下列說法中，不符合跨地區(qū)經營匯總納稅征收管理方法的是(　)。

　　A.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳

　　B.總機構根據統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳計入中央國庫

　　C.各分支機構要進行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權重是0.3