2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第12章

　　三、計算題

　　1、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某食品生產(chǎn)企業(yè)屬于外商投資企業(yè)，2006年開業(yè)。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入2300萬元、購買國庫券利息收入50萬元、從境內(nèi)投資公司分回稅后利潤180萬元(于2008年投資);

　　(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用380萬元，其中廣告費50萬元、業(yè)務(wù)宣傳費30萬元;發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加50萬元;

　　(3)發(fā)生財務(wù)費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資金300萬元，期限1年，支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);

　　(4)發(fā)生管理費用260萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費190萬元;

　　(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額53.52萬元。其中：合同違約金4萬元;通過民政局對災(zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金49.52萬元。

　　其他相關(guān)資料：該企業(yè)2007年屬于減半政策執(zhí)行第一年，本年預(yù)繳所得稅18.43萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)(以萬元為單位)：

　　(1)計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用;

　　(2)計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用和銷售費用;

　　(3)計算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出;

　　(4)計算2010年應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計算2010年度企業(yè)應(yīng)納所得稅總額;

　　(6)計算2010年度企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅。

　　2、某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2010年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元;

　　(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元;

　　(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元;

　　(4)購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1200萬元;

　　(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元;

　　(7)財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);

　　(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元;

　　(9)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。

　　(其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用;②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)企業(yè)2010年應(yīng)繳納的增值稅;

　　(2)企業(yè)2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(3)企業(yè)2010年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加;

　　(4)企業(yè)2010年實現(xiàn)的會計利潤;

　　(5)廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(6)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(7)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(8)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(9)公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

　　(10)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額;

　　(11)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。