三、計算回答題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。其中第3道小題可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為29分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

　　39某實木地板生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)向某建材店銷售實木地板200箱，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20萬元，同時收取送貨運費5萬元、包裝箱租金2萬元;

　　(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工A型實木素地板100箱，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費5萬元，取得專用發(fā)票，乙企業(yè)已代收代繳消費稅，乙企業(yè)沒有同類貨物的銷售價格;

　　(3)委托加工收回100箱實木素地板繼續(xù)加工成高檔實木指接地板，以每箱不含稅售價1.5萬元通過非獨立核算門市部銷售完畢;

　　(4)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為18萬元，出廠不含稅售價為每平方米160元。

　　(說明：實木地板的消費稅稅率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算本月甲企業(yè)向建材店銷售實木地板應繳納的消費稅;

　　(2)計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅;

　　(3)考慮應稅消費品連續(xù)加工的抵扣問題，計算本月甲企業(yè)銷售實木指接地板應繳納的消費稅;

　　(4)計算本月甲企業(yè)合計應繳納的增值稅。

　　參考解析:

　　(1)本月甲企業(yè)向建材店銷售實木地板應繳納消費稅=(20+5+2)÷1.17×5%=1.15(萬元)

　　(2)乙企業(yè)已代收代繳消費稅=(10+5)÷(1-5%)×5%=0.79(萬元)

　　(3)本月甲企業(yè)銷售實木指接地板應繳納消費稅=1.5×100×5%-0.79=6.71(萬元)

　　(4)應納增值稅=(20+5+2)÷1.17×17%+1.5×100×17%-5×17%=28.57(萬元)

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