41 王某2013年10月取得收入情況如下：

　　(1)從任職的單位取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補貼1000元。

　　(2)王某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。

　　(3)王某每周在當(dāng)?shù)貓蠹埳匣貜?fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報社支付稿酬4000元。

　　(4)王某從境內(nèi)某上市公司取得股息5000元，該股票是2013年2月1日買入的。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)10月份王某的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(2)10月份王某法律咨詢勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(3)10月份王某取得報社的稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　(4)王某股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　參考解析:

　　(1)應(yīng)繳納個人所得稅=(7000+1000-3500)×10%-105=345(元)

　　(2)應(yīng)繳納個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　(3)應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)

　　(4)持股期限在1個月以上1年以內(nèi)，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納個人所得稅=5000×50%×20%-500(元)

　　42某商場為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，2013年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售手機取得含稅銷售收入160000元，同時收取售后保修費用20000元。

　　(2)銷售健身器材80臺，每臺含稅零售單價為2400元;每售出一臺可取得廠家給予的返利收入200元。

　　(3)該商場的餐飲部提供客人就餐，取得餐飲收入129萬元，出租剩余餐飲攤位，取得租金24萬元。

　　(4)該商場的珠寶首飾部銷售金銀首飾取得含稅收入198萬元，銷售鉑金戒指取得含稅收入24萬元。

　　(5)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。

　　(6)購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付;購進(jìn)DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　(7)購置稅控收款機10臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，增值稅稅額11900元。

　　(8)另知該商場10月份有未抵扣進(jìn)項稅額2.4萬元。

　　(金銀首飾的消費稅稅率為5%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算該商場11月份的進(jìn)項稅額;

　　(2)計算該商場11月份的銷項稅額;

　　(3)計算該商場11月份的應(yīng)納增值稅稅額;

　　(4)計算該商場11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計算該商場11月份應(yīng)繳納的消費稅。

　　參考解析:

　　(1)①購進(jìn)熱水器、播放機取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅可以抵扣;

　�、谫徶枚惪厥湛顧C一臺，進(jìn)項稅額可以抵扣;

　　③商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，按規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項稅金=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

　　該商場11月份的進(jìn)項稅額=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%=26575.21(元)

　　(2)該商場11月份的銷項稅額=(160000+20000)÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+175500÷(1+17%)×17%+(198+24)÷1.17×17%×10000=402115.38(元)

　　(3)該商場11月份的應(yīng)納增值稅稅額=402115.38-26575.21-24000=351540.17(元)

　　(4)商場應(yīng)納營業(yè)稅=(129+24)×10000×5%=76500(元)

　　(5)應(yīng)納消費稅=(198+24)÷1.17×5%×10000=94871.79(元)

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