《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》參考答案
一、 單項選擇題
1、B 2、A 3、C 4、D 5、B 6、D 7、A 8、C 9、C 10、B 11、B 12、A 13、D 14、A 15、C 16、C 17、B 18、D 19、A 20、B
二、多項選擇題1、BCD 2、ACD 3、ABD 4、AC 5、ACD 6、BC 7、ABCD 8、BD 9、ABCD 10、ABD 11、ABC 12、BC 13、ABC 14、AB 15、BCD 16、BC 17、ABCD 18、ABC 19、ABD 20、CD
三、判斷題1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、× 17、√ 18、√ 19、√ 20、×
四、簡答題1、公司設(shè)立時，擬出資數(shù)額符合公司法規(guī)定，因為100萬元的出資額滿足了公司法關(guān)于設(shè)立以生產(chǎn)為主的有限責(zé)任公司時，法定注冊資本不得低于人民幣50萬元的要求。
2、公司章程中以下內(nèi)容不符合公司法規(guī)定
⑴丁以專利技術(shù)作價出資50萬元，占新設(shè)立公司注冊資本的25%，違反了關(guān)于專利技術(shù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價出資不得超過公司注冊資本20%的規(guī)定。
⑵乙、丙、丁三方出資的作價方式不合法。因三方的出資分別為實物和專利技術(shù)，公司法規(guī)定這些出資只能評估作價，章程中關(guān)于協(xié)議作價的規(guī)定與公司法不符。
⑶乙為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事的不合法。因為公司法規(guī)定，公司的董事、經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任監(jiān)事。
⑷關(guān)于公司董事、監(jiān)事每屆任期不少于4年的規(guī)定不合法，法律規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事每屆任期不得超過3年。
3、公司在經(jīng)營管理過程中，有以下方面的問題：
（1）丁股東出資不足，應(yīng)限期補(bǔ)足出資，其他以足額交納出資的股東承擔(dān)連帶責(zé)任。
（2）①公司股東會議事項規(guī)則錯誤，應(yīng)在召開股東會15天以前通知全體股東。
②公司關(guān)于增加公司注冊資本的決議錯誤。因為乙、丙、丁三位股東只持有公司60%的表決權(quán)，不符合法律關(guān)于公司股東會對增減注冊資本，公司合并、分立作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意的規(guī)定。
（3）丁將持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給B的程序不合法，公司法規(guī)定，股東向股東以外的任轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)其他股東同意，未經(jīng)其他股東同意，轉(zhuǎn)讓行為無效。
（4）甲私自將公司款項私存，應(yīng)沒收非法所得，并處以違法所得1---5倍罰款。
（5）甲、乙合謀設(shè)立兩套賬，第一年不提法定盈余公積的行為違法。
①法律規(guī)定，公司在未交所得稅，未提法定盈余公積之前不得向股東分配股利。
②甲、乙違反規(guī)定，在法定會計賬冊之外另設(shè)會計賬冊，責(zé)令更正，處以1萬元以上10萬元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
2、第（1）項制度規(guī)定錯誤。雖然會計機(jī)構(gòu)、會計人員是單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體，但單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的組織和實施，并承擔(dān)最終責(zé)任。
第（2）項行為規(guī)定違反了內(nèi)部會計監(jiān)督關(guān)于“記賬人員與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員 、審批人員、財務(wù)保管人員職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約的規(guī)定”，且彼此屬于不相容職務(wù)，不符合內(nèi)部控制關(guān)于“不相容職務(wù)應(yīng)相互分離控制的要求”。
第（3）項爭議的原因主要是公司對重大投資決策和執(zhí)行的制度不明確，授權(quán)批準(zhǔn)控制制度不清。
第（4）項行為表明公司不符合“財產(chǎn)保全控制”制度的要求，應(yīng)定期或不定期對公司財產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，公司制度未明確財查清查范圍，期限和組織程序。
第（5）項行為表明公司會計系統(tǒng)控制制度不健全，對會計崗位分工、憑證傳遞、編號和保管規(guī)定不明確。
第（6）項表明，會計機(jī)構(gòu)對自己在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職權(quán)不明確。（理由見教材p201第2點）
五、計算題（一）
1、本月允許抵扣的進(jìn)項稅額=400×13%＋(180＋20)×10%＋51＋60×17%－8.5=124.7萬元
2、本月銷項稅額
（1）A產(chǎn)品=（2457+58.5）÷（1+17%）×17%=365.5萬元
（2）B產(chǎn)品=800×17%=136萬元
（3）C產(chǎn)品＝50×（0.134＋0.1）÷（1＋17%）×17%＝17萬元
（4）D產(chǎn)品＝60×17%＝10.2萬元
應(yīng)交銷項稅額=365.5+136+17＋10.2=528.7萬元
3、本月應(yīng)交增值稅額=528.7－124.7=404萬元
4、本月應(yīng)交消費稅額=800×25%+50×（0.134＋0.1）×（1＋17%）×25%－60=165萬元
提示：外購應(yīng)稅消費品已交的消費稅允許抵扣。
（二）
1、應(yīng)交所得稅的收入總額=3600+100+170+50+80=4000萬元(國債利息收入免稅)
2、允許從收入總額中扣除的項目計算
（1）下列項目不能從收入中扣除的項目計算
① 上交增值稅=270萬元
② 超標(biāo)準(zhǔn)的利息=1200×（10%－8%）=24萬元
③ 超標(biāo)準(zhǔn)工資及計提的三項費用
=（1060－1000×0.96）×（1+2%+14%+1.5%）=117.5萬元
④ 保險公司賠款=42萬元
⑤ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=30萬元
⑥ 罰款=10萬元
⑦ 購入專利支出=310萬元
（2）允許從收入中扣除的項目金額（不考慮公益性捐贈）
=2400+90+120+10+28+12+（160－24）+18+（70－42）+（97.5－10）－117.5
=2822萬元
（3）公益性捐贈扣除限額＝（4000－2822－78）×3%＝33萬元
3、全年應(yīng)納稅所得額=4000－（2822＋33）－78=1067萬元
4、全年應(yīng)交稅所得稅=1067×33%=352.11萬元
5、年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=352.11－130=222.11萬元
六、綜合題（一）
1、甲乙雙方簽訂的合同屬于部分無效合同，本合同中雙方當(dāng)事人串通加價，私自拿回扣的部分無效，因為這部分內(nèi)容屬于損害了國家、集體、第三人利益的合同；合同的其他部分有效，因為代理程序合法，手續(xù)齊全。
2、乙方提出解除與甲方的合同錯誤。在該合同中，乙方屬于應(yīng)先履行合同義務(wù)的一方，合同法規(guī)定，只有當(dāng)應(yīng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方喪失或完全喪失履行能力時，才能通知對方中止合同履行，只有當(dāng)對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力且未提供擔(dān)保的，方能解除合同。乙方不具有行使不安抗辯權(quán)的充分證據(jù)，更無權(quán)要求解除合同。
3、若甲方不能按期付款，一方面可以追究甲方的違約責(zé)任，同時可要求就抵押物優(yōu)先受償100萬元，張某和李某兩人承擔(dān)連帶責(zé)任，保證金額200萬元。
4、王某代理丙公司與乙公司于2004年10月29日簽訂的購銷合同，屬于效力待定合同，因為此時王某并無代理權(quán)，該合同于2004年8月22日丙公司確認(rèn)后，屬于有效合同。
5、乙公司向丙公司提出兩點理由不成立：
第一、該合同經(jīng)丙公司追認(rèn)后成為有效合同，因此該合同對于丙、乙雙方當(dāng)事人均有約束力。
第二、乙公司本公司與其他單位合并為由拒絕履行合同，其理由不能成立。合同法規(guī)定，對于當(dāng)事人訂立合同后發(fā)生合并的，由合并后的法人或其他組織行使合法權(quán)利履行合法義務(wù)。
6、丙乙雙方的合同采用定金擔(dān)保方式，該擔(dān)保自丙公司交付定金之日起生效，其定金數(shù)額未超過主合同標(biāo)的的20%，因此擔(dān)保合法有效。乙公司違約應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，但由于該合同既有定金擔(dān)保方式，又有違約金條款，二者在目的性質(zhì)有相同之處，不能并用，丙公司可以選擇使用其中一項。
若選擇定金條款，則乙方首先應(yīng)向丙方雙倍返還定金180萬元，其次乙方向丙方支付賠償金10萬元（190－180）。
若選擇違約金條款，則乙方首先應(yīng)向丙方支付違約金50萬元，其次乙方向丙方差額支付賠償金共140萬元（190－50）；或者乙方要求法院適當(dāng)調(diào)高違約金的比例，使丙方向乙方支付違約金數(shù)額不低于190萬元。
（二）
（1）
①合伙企業(yè)可以申請開立基本存款賬戶，因為法人企業(yè)、非法人企業(yè)、個體工商戶均可申請開立存款賬戶；
②開立基本存款賬戶提供企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本，以及稅務(wù)登記證；
③可以開立臨時存款戶，用于辦理企業(yè)的臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，但有效期限最長不得超過2年。
（2）
①賬戶使用管理錯誤。企業(yè)的工資發(fā)放、現(xiàn)金支付只能通過基本存款賬戶辦理，不能通過一般存款戶辦理；
②賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告不全，應(yīng)將企業(yè)開立所有賬號全部報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是只報告基本存款賬號。
（3）
①企業(yè)設(shè)賬方式不符合稅法要求，月銷售3萬元以上的，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬；
②企業(yè)故意少記收入，多記費用，導(dǎo)致少繳稅金的行為屬于偷稅，處罰方式為追繳所偷稅款、滯納金，并處以偷稅額50%以上，5倍以下的罰款。
（4）
銀行拒絕付款，第1項理由不成立？
①票據(jù)背書分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書兩種。甲、乙、丙、丁之間的背書屬于非轉(zhuǎn)讓，該種背書符合背書連續(xù)的要求，及前手以被背書人是后手的背書人；而丁于F之間的背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，該項質(zhì)押背書不影響丁持有票據(jù)，并享有票據(jù)的權(quán)利。
②丙的觀點不正確，丙屬于丁的前手，應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)。
③D的觀點錯誤，票據(jù)保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任，D或E均有單獨向丁支付8萬元款項的義務(wù)。
④E的理由不成立，被保證人是甲。
（6）合伙企業(yè)的觀點錯誤。合伙企業(yè)內(nèi)部事務(wù)執(zhí)行人職權(quán)的限制不得對抗外部善意的第三人。該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及債權(quán)關(guān)系有效。
（7）若D代為付款后，D可以向被保證人甲及其前手行使追索權(quán)，同時可要求E承擔(dān)連帶責(zé)任。
