2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略與管理》主觀題整理

　　第八章：COSO三大目標(biāo)，五個(gè)要素(五要素沒有做詳解，不知道可否需要，還請(qǐng)各位指正) 八項(xiàng)活動(dòng)

　　三大目標(biāo)：1、運(yùn)營的效益和效率、2、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 3、遵守適用的法律法規(guī)

　　五個(gè)要素：1、控制環(huán)境 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3、控制活動(dòng) 4、信息與溝通 5、監(jiān)察

　　八項(xiàng)活動(dòng)：

　　常見的內(nèi)部控制活動(dòng)有：

　�、俳M織控制，指組織結(jié)構(gòu)提供的控制;

　�、诼氊�(zé)劃分，即進(jìn)行職責(zé)分工;

　�、壅{(diào)節(jié)和復(fù)核，調(diào)節(jié)是指雇員將不同數(shù)據(jù)連接在一起，識(shí)別并找出差異，并且在必要時(shí)采取糾正措施;業(yè)績復(fù)核是指管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算、以前期間或其他基準(zhǔn)相比較，以此反映目標(biāo)的完成情況;

　�、軐�(shí)物控制，指保護(hù)實(shí)物資產(chǎn)不被偷盜或未經(jīng)許可而獲得及被使用的措施和程序;

　�、菔跈�(quán)和批準(zhǔn)，這項(xiàng)措施可保證其他控制活動(dòng)運(yùn)作正�；蛐枰�提供指南以改善這些控制活動(dòng)的運(yùn)作等信息;

　　⑥計(jì)算和會(huì)計(jì)，即在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易;

　�、呷藛T控制，選擇和培訓(xùn)雇員，以確保為企業(yè)的職位指定了恰當(dāng)?shù)娜藛T;

　�、啾O(jiān)督及管理控制，監(jiān)督控制有助于確保個(gè)人按照要求恰當(dāng)?shù)赝瓿扇蝿?wù)。