2010注冊會計師《戰(zhàn)略與風險管理》90個知識點

　　55.COSO對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解,特別是：

　　A.內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標

　　B.內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證

　　C.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合

　　56.控制環(huán)境因素的范圍

　　誠信和道德觀、用人唯才的承諾、董事會和審計委員會、管理哲學和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責任的分配、人力資源政策和實務。

　　57.控制活動包括命令式控制、預防性控制、偵察性控制和糾正性控制

　　命令式的控制可為雇員提供指南，預防性控制旨在發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情，偵查性控制旨在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時能夠加以識別，糾正性控制指當不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時，應識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決問題。

　　58.有效地公司治理制度

　　a人員比過程更重要b股東的責任c外部審計必須獨立的d紕漏和透明度對市場誠信是至關(guān)重要的

　　59.基本的公司治理原則

　　a奠定管理和監(jiān)督的堅實基礎(chǔ)b設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值c促進道德和負責任的決策d維護財務報告的誠信e及時且公正的披露信息f尊重股東的權(quán)利g識別和管理風險h鼓勵建立內(nèi)部審計部門i鼓勵提升業(yè)績j公平的薪酬和責任k確認利益相關(guān)者的合法權(quán)益l履行法律義務

　　60.行業(yè)風險

　　a生命周期的階段b波動性(電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè))c集中程度

　　61.整體來說，企業(yè)風險管理：

　　a是一個正在進行并貫穿整個企業(yè)的過程b受到企業(yè)各個層次人員的影響c戰(zhàn)略制定時得到應用d適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風險組合e識別能夠影響企業(yè)及其風險管理的潛在事項f能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證g致力于實現(xiàn)一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標

　　62.企業(yè)風險管理的要素(內(nèi)容)

　　a調(diào)整風險偏好和戰(zhàn)略b加強風險應對策略c降低經(jīng)營性的意外和損失d識別和管理多重和跨企業(yè)的風險e抓住機遇

　　63.企業(yè)可選的風險應對策略

　　a風險降低b風險消除c風險轉(zhuǎn)移d風險保留

　　64.首席風險總監(jiān)應當具有的技能：

　　A.領(lǐng)導技能，能夠雇傭和留住優(yōu)秀人才，建立企業(yè)風險管理的總體架構(gòu)

　　B.能將懷疑者轉(zhuǎn)變?yōu)橹С终�，特別是克服來自于直線部門的自然抵抗

　　C.保障該企業(yè)的財務和聲譽資產(chǎn)

　　D.具有信貸、市場和操作風險方面的技術(shù)技能

　　E.具有教育董事會和高級管理人員的咨詢技能，并幫助直線部門管理人員在各自崗位實行風險管理。雖然任何單獨的個人不太可能擁有所有這些技能，但重要的是，這些能力應存在于首席風險總監(jiān)或其所在企業(yè)中的其它崗位

　　65.管理操作風險最常用的方法：

　　A.設(shè)立流程、程序、政策

　　B.在公司內(nèi)實施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　C.警惕錯誤和欺詐

　　D.對雇員進行培訓和管理

　　E.對技術(shù)和系統(tǒng)進行管理

　　F.合理確定外包安排