【答案及解析】
(1)對(duì)于其會(huì)計(jì)處理判斷為不正確的,編制相應(yīng)的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄(涉及“利潤(rùn)分配——分配利潤(rùn)”、“盈余公積——法定盈余公積”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄可筆編制)。
事項(xiàng)1
①借:原材料 100
貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年?duì)I業(yè)收入 100
②借:以前年度損益調(diào)整 33
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 33
借:以前年度損益調(diào)整 67
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 6.7
貸:盈余公積——法定盈余公積 6.7
事項(xiàng)2
①借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年?duì)I業(yè)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
貸:預(yù)收賬款 234
②借:庫(kù)存商品 160
貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年?duì)I業(yè)成本 160
③借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 13.2
貸:以前年度損益調(diào)整 13.2
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 26.8
貸:以前年度損益調(diào)整 26.8
借:盈余公積 2.68
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 2.68
事項(xiàng)3
正確
事項(xiàng)4 .
①借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年?duì)I業(yè)收入 500
貸:預(yù)收賬款 500
②借:發(fā)出商晶 350
貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年?duì)I業(yè)成本 350
③借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) . 150
貸:以前年度損益調(diào)整 150
借:盈余公積 15
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15
事項(xiàng)5
正確 .
事項(xiàng)6
①借:交易性金融資產(chǎn) 100
貸:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年公允價(jià)值變動(dòng)損益 100
②借:以前年度損益調(diào)整——調(diào)整2006年所得稅費(fèi)用 33
貸:遞延所得稅負(fù)債 33
③借:以前年度損益調(diào)整 67
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 67
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 6.7
貸:盈余公積 6.7
(2)計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整金額。
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