【答案及解析】
(1)逐項判斷上述交易或事項的會計處理是否正確(分別注明其序號)。
、俚臅嬏幚聿徽_。
、诘臅嬏幚聿徽_。
、鄣臅嬏幚碚_!
④的會計處理不正確。
(2)對于其會計處理判斷為不正確的,編制相應(yīng)的調(diào)整會計分錄(合并編制涉及“利潤分配——未分配利潤”的調(diào)整會計分錄)。
、俳瑁簬齑嫔唐贰10
貸:以前年度損益調(diào)整10
借:以前年度損益調(diào)整3.3
貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅3.3
、诮瑁阂郧澳甓葥p益調(diào)整 200
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項稅額)34
貸:預(yù)收賬款 234
借:庫存商品 140
貸:以前年度損益調(diào)整140
借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅19.8[=(200-140)×33%]
貸:以前年度損益調(diào)整 19.8
、芙瑁阂郧澳甓葥p益調(diào)整500
貸:預(yù)收賬款 500
借:發(fā)出商品 350
貸:以前年度損益調(diào)整350
借:遞延所得稅資產(chǎn)49.5[=(500-350)×33%]
貸:以前年度損益調(diào)整49.5
將上述分錄合并轉(zhuǎn)入“利潤分配――未分配利潤”
借:利潤分配——未分配利潤 134
貸:以前年度損益調(diào)整 134
借:盈余公積20.1
貸:利潤分配——未分配利潤20.1
(3)利潤及利潤分配表相關(guān)項目的調(diào)整金額如下:
北京 | 天津 | 上海 | 江蘇 | 山東 |
安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
廣東 | 河北 | 湖南 | 廣西 | 河南 |
海南 | 湖北 | 四川 | 重慶 | 云南 |
貴州 | 西藏 | 新疆 | 陜西 | 山西 |
寧夏 | 甘肅 | 青海 | 遼寧 | 吉林 |
黑龍江 | 內(nèi)蒙古 |