第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 4 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:計(jì)算回答題 |
第 8 頁:綜合題 |
11 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
參考答案:C
參考解析:
【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū),耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高,但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。
12 下列各項(xiàng)中,不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A.與進(jìn)口貨物有關(guān)并作為賣方向我國銷售該貨物的一項(xiàng)條件,由買方直接或間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)
B.賣方間接從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用中獲得的利益
C.與進(jìn)口貨物的生產(chǎn)和向境內(nèi)銷售有關(guān)的,由買方以免費(fèi)的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞M(fèi)
D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用
參考答案:D
參考解析:
【解析】貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)費(fèi)用不計(jì)入關(guān)稅的完稅價(jià)格。
13 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列表述中,正確的是( )。
A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物,不得計(jì)提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)
D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
參考答案:D
參考解析:
【解析】企業(yè)未使用的房屋和建筑物,可以計(jì)提折舊;經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。
14 下列各項(xiàng)中,關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是( )。
A.占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍
B.占用集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍
C.占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍
D.占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍
參考答案:D
參考解析:
【解析】耕地占用稅的征稅范圍,是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。
15 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè),取得的下列所得中,應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的是( )。
A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金
B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益
C.從中國銀行境外分行取得的利息
D.從中國企業(yè)境外分公司取得的投資收益
參考答案:A
參考解析:
【解析】選項(xiàng)B、C、D不屬于境內(nèi)所得,不繳納企業(yè)所得稅。
16 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為17%,退稅率為l3%。2013年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):購原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為( )。
A.14.30萬元
B.48.20萬元
C.33.80萬元
D.27.80萬元
參考答案:A
參考解析:
【解析】(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅稅率)=150×(17%-13%)=6(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260×(17%-13%)-6=4.4(萬元)
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=120×17%-(51-4.4)-22=48.20(萬元)
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×出口貨貨物退稅率=150 × 13%=19.50(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=260×13%-19.50=14.30(萬元)
(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=14.30(萬元)
17 下列關(guān)于營改增的說法正確的是( )。
A.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為6%
B.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅中抵扣
C.一般納稅人提供規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,12個(gè)月內(nèi)不得變更
D.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的,從高適用稅率
參考答案:D
參考解析:
【解析】選項(xiàng)A,提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%;選項(xiàng)B,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)C,一般納稅人提供規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,36個(gè)月內(nèi)不得變更。
18 甲企業(yè)以自有房產(chǎn)作抵押向某商業(yè)銀行借入一年期貸款1000萬元,房產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元,抵押時(shí)市價(jià)900萬元;一年后無力償還,將房產(chǎn)折價(jià)給銀行抵償了l080萬元的債務(wù)本息,抵債時(shí)房產(chǎn)市價(jià)1100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,契稅的正確處理是( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)納契稅30萬元
B.甲企業(yè)應(yīng)納契稅33萬元
C.銀行應(yīng)納契稅30萬元
D.銀行應(yīng)納契稅32.4萬元
參考答案:D
參考解析:
【解析】甲企業(yè)不用繳納契稅;銀行(承受方)按房產(chǎn)折價(jià)款繳納契稅。應(yīng)納稅額=1080×3%=32.4(萬元)
19 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2013年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):本月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票,共計(jì)支付金額120000元;初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款2000元,增值稅稅額340元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A.2064.27元
B.2264.27元
C.20628.89元
D.4264.27元
參考答案:B
參考解析:
【解析】增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=158080÷(1+3%)×3%-(2000+340)=2264.27(元)。
20 某企業(yè)2013年自建物資倉庫,8月30日竣工,10月正式投入經(jīng)營使用,工程建設(shè)支出為120萬元,并按此成本計(jì)人固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2013年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。
A.3360元
B.2520元
C.1680元
D.0元
參考答案:A
參考解析:
【解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。
應(yīng)納房產(chǎn)稅=120×(1-30%)×1.2%÷12×4=0.336(萬元)=3360(元)
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