41 某餐飲企業(yè)2013年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)實現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，其中包括顧客現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入500萬元、熟食外賣收入30萬元、內(nèi)設(shè)卡拉OK廳營業(yè)收入270萬元，各項收入均分開核算。

　　(2)因該企業(yè)一餐廳人流量大，設(shè)立一個電腦福利彩票投注點代銷福利彩票，當月共銷售福利彩票500萬元，餐廳按2%的比例收取手續(xù)費。

　　(3)該企業(yè)曾投資500萬元參與設(shè)立一家公司，約定每年收取固定收益40萬元、半年結(jié)算一次，當月收到20萬元。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)，該房產(chǎn)是若干年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元。此次售價800萬元，包含購置房屋后安裝的空調(diào)設(shè)備折合10萬元�？照{(diào)設(shè)備與房屋單獨核算。

　　(5)賣出作為金融資產(chǎn)核算的某股票，賣出總價為130萬元，支付稅費4萬元;該股票的買入價為85萬元，買人時支付稅費2萬元，股票持有期間取得股息3萬元。

　　(其它相關(guān)資料：當?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為200。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算業(yè)務(wù)(1)營業(yè)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算業(yè)務(wù)(2)取得的收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算業(yè)務(wù)(3)取得的固定收益應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算業(yè)務(wù)(4)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(5)計算業(yè)務(wù)(5)賣出股票應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(6)計算企業(yè)當年合計應(yīng)納的營業(yè)稅。

　　參考解析:

　　(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=500×5%+270×20%=25+54=79(萬元)

　　(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=500×2%×5%=0.5(萬元)

　　(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)

　　(4)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(800-10-650)×5%=7(萬元)

　　(5)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=[130-(85-3)]×5%=48×5%=2.4(萬元)

　　(6)當年合計應(yīng)納的營業(yè)稅=79+0.5+1+7+2.4=89.9(萬元)

　　42 某市商業(yè)銀行2013年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)向生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入500萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元;

　　(2)6月份購入A、B兩種債券，購入價分別為50萬元和80萬元;當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元;B債券售出價82萬元;

　　(3)為電信部門代收電話費300萬元，取得5%的手續(xù)費收入;

　　(4)受某公司委托發(fā)放貸款，金額5000萬元，貸款期限2個月，年利息率4.8%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費;

　　(5)與其他金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)取得利息收入200萬元;

　　(6)5月份收回一套房屋，該房屋由于貸款企業(yè)貸款無力償還，抵債作價120萬元，6月銀行將該房屋拍賣，取得拍賣收入146萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)計算該銀行2013年第2季度向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(2)計算該銀行2013年第2季度有價證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(3)計算該銀行2013年第2季度手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅;

　　(4)計算該銀行2013年第2季度與其他金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;

　　(5)計算該銀行2013年第2季度房屋拍賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　參考解析:

　　(1)向生產(chǎn)企業(yè)貸款應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500+8)×5%=25.4 CO-元)

　　(2)有價證券買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅=(55+82-50-80)×5%=0.35(萬元)

　　(3)手續(xù)費收入應(yīng)繳納營業(yè)稅=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(萬元)

　　(4)與其他金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)收入暫不征收營業(yè)稅。

　　(5)單位或個人銷售抵債所得的不動產(chǎn)時，以全部收入減去抵債時不動產(chǎn)作價后的余額為計稅依據(jù)。銀行拍賣房屋應(yīng)納營業(yè)稅=(146-120)×5%=1.3(萬元)

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