第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 4 頁:計算題 |
第 5 頁:單選題答案 |
第 6 頁:多選題答案 |
第 7 頁:計算題答案 |
11.某生產企業(yè)2011年轉讓一幢委托建筑公司新建的辦公樓,簽訂產權轉移書據(jù),取得轉讓收入8000萬元,取得與該辦公樓相關的土地使用權所支付的金額為1200萬元,開發(fā)成本為2500萬元,企業(yè)未按轉讓房地產項目計算分攤利息支出,轉讓過程中繳納相關稅金共444萬元(其中含印花稅4萬元)。當?shù)厥≌?guī)定,計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為8%。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。
A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8
12.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉讓5年前購入的一塊未開發(fā)的土地使用權,簽訂土地使用權轉讓合同,取得收入300萬元。該土地使用權購置原價為220萬元。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。(不考慮契稅)
A.22.64 B.24 C.19.05 D.19.01
13.某市房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓,已知為開發(fā)該寫字樓取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計1800萬元,發(fā)生房地產開發(fā)成本1200萬元,銷售費用780萬元,管理費用820萬元,財務費用650萬元(其中含利息費用300萬元,但不能提供金融機構貸款證明);該寫字樓竣工驗收后,將總建筑面積的1/3對外銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入3000萬元;將總建筑面積的1/3對外出租,當年取得租金收入100萬元;剩余1/3的建筑面積企業(yè)留作自己使用。已知當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定,房地產開發(fā)費用扣除比例為10%。該企業(yè)應納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.547.75
C.677.75
D.546.78
14.某縣國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓,取得該項土地使用權時支付土地出讓金4200萬元,繳納相關費用130萬元;該辦公樓開發(fā)成本4600萬元;該辦公樓分攤的利息支出為300萬元(能合理分攤并提供金融機構證明);辦公樓竣工驗收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,當年取得租金收入50萬元。當?shù)厥∪嗣裾?guī)定,其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納土地增值稅( )萬元。
A.403.70 B.360.65 C.405.65 D.406.62
15.位于縣城的某生產企業(yè)2011年12月1日轉讓一幢其2002年購置的廠房,簽訂轉讓合同,于當日開具銷售發(fā)票,取得轉讓收入100萬元。企業(yè)不能取得該房屋的評估價格,但能夠提供購房發(fā)票(已經當?shù)囟悇詹块T確認),發(fā)票上記載的購置原價為40萬元,開票日期為2002年12月1日,購置廠房時繳納契稅1.2萬元,取得了完稅憑證。則該企業(yè)轉讓廠房應繳納土地增值稅( )萬元。
A.10.91
B.11.88
C.12.48
D.11.47
16.對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時,可作為清算單位的是( )。
A.規(guī)劃申報項目
B.審批備案項目
C.商業(yè)推廣項目
D.設計建筑項目
17.下列情形中,主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是( )。
A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%,其余待售的
B.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%,其余已經全部出租的
C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%,剩余20%的建筑面積中,10%的部分已經用于出租,另外的10%用于待售
D.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%,剩余20%的建筑面積中,10%的部分企業(yè)自己使用,另外的10%用于待售
18.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓服務作為租房房源、且增值額未超過扣除項目金額( )的,免征土地增值稅。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
19.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定,納稅人辦理土地增值稅納稅申報的期限是( )。
A.自辦理產權轉移手續(xù)之日起7日內
B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內
C.自辦理產權轉移手續(xù)之日起10日內
D.自轉讓房地產合同簽訂之日起10日內
20.土地增值稅的納稅人應向( )主管稅務機關辦理納稅申報。
A.銷售方所在地
B.購買方所在地
C.房地產所在地
D.合同簽訂地
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