2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第8章

　　11.某生產企業(yè)2011年轉讓一幢委托建筑公司新建的辦公樓，簽訂產權轉移書據(jù)，取得轉讓收入8000萬元，取得與該辦公樓相關的土地使用權所支付的金額為1200萬元，開發(fā)成本為2500萬元，企業(yè)未按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，轉讓過程中繳納相關稅金共444萬元(其中含印花稅4萬元)。當?shù)厥≌�府�?guī)定，計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為8%。該企業(yè)轉讓辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8

　　12.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉讓5年前購入的一塊未開發(fā)的土地使用權，簽訂土地使用權轉讓合同，取得收入300萬元。該土地使用權購置原價為220萬元。該企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。(不考慮契稅)

　　A.22.64 B.24 C.19.05 D.19.01

　　13.某市房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，已知為開發(fā)該寫字樓取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計1800萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本1200萬元，銷售費用780萬元，管理費用820萬元，財務費用650萬元(其中含利息費用300萬元，但不能提供金融機構貸款證明);該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/3對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入3000萬元;將總建筑面積的1/3對外出租，當年取得租金收入100萬元;剩余1/3的建筑面積企業(yè)留作自己使用。已知當?shù)厥〖壢嗣裾�府�?guī)定，房地產開發(fā)費用扣除比例為10%。該企業(yè)應納土地增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.547.75

　　C.677.75

　　D.546.78

　　14.某縣國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地委托建筑公司建造一棟辦公樓，取得該項土地使用權時支付土地出讓金4200萬元，繳納相關費用130萬元;該辦公樓開發(fā)成本4600萬元;該辦公樓分攤的利息支出為300萬元(能合理分攤并提供金融機構證明);辦公樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入50萬元。當?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.403.70 B.360.65 C.405.65 D.406.62

　　15.位于縣城的某生產企業(yè)2011年12月1日轉讓一幢其2002年購置的廠房，簽訂轉讓合同，于當日開具銷售發(fā)票，取得轉讓收入100萬元。企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能夠提供購房發(fā)票(已經當?shù)囟悇詹块T確認)，發(fā)票上記載的購置原價為40萬元，開票日期為2002年12月1日，購置廠房時繳納契稅1.2萬元，取得了完稅憑證。則該企業(yè)轉讓廠房應繳納土地增值稅( )萬元。

　　A.10.91

　　B.11.88

　　C.12.48

　　D.11.47

　　16.對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是( )。

　　A.規(guī)劃申報項目

　　B.審批備案項目

　　C.商業(yè)推廣項目

　　D.設計建筑項目

　　17.下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的是( )。

　　A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，其余待售的

　　B.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，其余已經全部出租的

　　C.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余20%的建筑面積中，10%的部分已經用于出租，另外的10%用于待售

　　D.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為80%，剩余20%的建筑面積中，10%的部分企業(yè)自己使用，另外的10%用于待售

　　18.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓服務作為租房房源、且增值額未超過扣除項目金額( )的，免征土地增值稅。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.50%

　　19.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，納稅人辦理土地增值稅納稅申報的期限是( )。

　　A.自辦理產權轉移手續(xù)之日起7日內

　　B.自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內

　　C.自辦理產權轉移手續(xù)之日起10日內

　　D.自轉讓房地產合同簽訂之日起10日內

　　20.土地增值稅的納稅人應向( )主管稅務機關辦理納稅申報。

　　A.銷售方所在地

　　B.購買方所在地

　　C.房地產所在地

　　D.合同簽訂地

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