2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第8章

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　　第八章 土地增值稅法(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)土地增值稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.銷售自建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)公司

　　B.出租閑置房產(chǎn)的事業(yè)單位

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

　　D.轉(zhuǎn)讓普通住房的李某

　　2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。

　　A.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

　　B.個(gè)人之間互換自有居住用房，經(jīng)當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)核實(shí)

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn)

　　D.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.繼承人依法繼承的房地產(chǎn)

　　B.尚在抵押期間的房地產(chǎn)

　　C.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓投資、聯(lián)營(yíng)的房地產(chǎn)

　　4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，下列稅費(fèi)中，允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是( )。

　　A.教育費(fèi)附加

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.印花稅

　　5.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除項(xiàng)目的是( )。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

　　B.支付的耕地占用稅

　　C.發(fā)生的“三通一平”支出

　　D.公共配套設(shè)施費(fèi)

　　6.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟寫字樓并全部出售，取得銷售收入100000萬(wàn)元。開發(fā)此棟寫字樓支付地價(jià)款和相關(guān)的過戶手續(xù)費(fèi)2000萬(wàn)元，發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、“三通一平”費(fèi)400萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)500萬(wàn)元，與該寫字樓相關(guān)的銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為( )萬(wàn)元。

　　A.700

　　B.1200

　　C.2700

　　D.3200

　　7.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其新建的寫字樓一幢，簽訂銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)為1200萬(wàn)元;房地產(chǎn)開發(fā)成本1800萬(wàn)元，其中含利息支出300萬(wàn)元;計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為100萬(wàn)元，其中超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息金額為20萬(wàn)元，利息支出均能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)�，并均能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明;該省政府規(guī)定，能提供貸款證明并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為4%。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.488

　　C.500

　　D.508

　　8.某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年銷售其新開發(fā)的辦公樓一幢，簽訂銷售合同，取得銷售收入10000萬(wàn)元，已知為開發(fā)該辦公樓取得土地使用權(quán)所支付的金額及房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息。已知當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出或不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%。該公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.990.3

　　B.991.8

　　C.1419.7

　　D.1417.45

　　9.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售一棟新建的寫字樓，簽訂銷售合同，取得銷售收入9900萬(wàn)元，與該寫字樓相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額為1000萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)成本2600萬(wàn)元;銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元，利息支出300萬(wàn)元(含超過貸款期限的利息30萬(wàn)元，加罰的利息10萬(wàn)元)，利息支出能夠合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明;該省政府規(guī)定，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算該寫字樓應(yīng)納土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用金額為( )萬(wàn)元。

　　A.1260

　　B.180

　　C.440

　　D.480

　　10.位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢10年前購(gòu)置的廠房，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，取得收入300萬(wàn)元;該廠房購(gòu)置原價(jià)為180萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元，已提折舊90萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該廠房的重置成本價(jià)為320萬(wàn)元，成新度折扣率為七成。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.22.8

　　C.20.78

　　D.20.82

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